Das Ziel eines jeden Unternehmens ist der Erfolg, d.h. wettbewerbsfähig zu sein, auf dem Markt bestehen zu können und Gewinne zu erwirtschaften. Dies gilt natürlich auch für Wirtschaftsprüfer (WP) und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften (WPG)1. Eine Grundvoraussetzung, um das zu erreichen, ist, dass der Kunde mit der Qualität des erworbenen Produktes zufrieden ist und damit als solcher erhalten bleibt. Das lässt sich auch auf die Wirtschaftsprüfung übertragen, denn hier ist das Ziel die Gewinnung und Erhaltung von Mandanten. Daher unterliegt der Berufsstand der WP bzgl. der Qualität sehr hohen Anforderungen. Die Diskussionen zur Qualitätssicherung (QS) in der Wirtschaftsprüfung haben sich in den letzten Jahren verstärkt. Sie betrafen hauptsächlich die Einführung einer externen QK, deren Umsetzung durch die am 1.1.2001 in Kraft getretene 4.WPO-Novelle erfolgte.
Aus diesen Gründen beschäftigt sich die vorliegende Arbeit mit dem Qualitätsmanagement in der Wirtschaftsprüfung. Dabei wird unter Wirtschaftsprüfung v.a. die Prüfung des Jahresabschlusses (JA) verstanden. Natürlich profitieren auch die anderen Aufgabenbereiche vom Qualitätsmanagementsystem (QMS), doch der Grund für die hohen Anforderungen ist die Tatsache, dass Jahresabschlussprüfungen durchgeführt werden. Darauf sind auch meist die gesetzlichen Vorschriften ausgerichtet.
Inhaltsverzeichnis
- Abbildungsverzeichnis
- Abkürzungsverzeichnis
- Einleitung
- Wirtschaftsprüfung
- Aufgaben des Wirtschaftsprüfers
- Die Jahresabschlussprüfung
- Wirtschaftsprüfung als Dienstleistung
- Potentialorientierung
- Prozessorientierung
- Ergebnisorientierung
- Qualität in der Wirtschaftsprüfung
- Dienstleistungssqualität
- Der Begriff
- Dimensionen der Dienstleistungsqualität
- Wahrnehmung der Qualität des WP durch die Mandanten
- Wahrnehmung durch potentielle Mandanten
- Wahrnehmung durch aktuelle Mandanten
- Qualitätsmessung
- Ansätze zur Qualitätsmessung
- Das GAP-Modell
- Ausgestaltung eines Qualitätsmanagementsystems
- Begriffsklärung
- Qualitätsmanagement als Teil des Risikomanagements
- Qualitätsplanung
- Qualitätsphilosophie als Basis für ein Qualitätsmanagement
- Entwicklung einer Qualitätsstrategie
- Qualitätslenkung
- Qualitätsorientierte Anpassung der Organisation im Unternehmen
- Anpassungen in der Aufbauorganisation
- Anpassungen in der Ablauforganisation
- Qualitätsorientierte Personalpolitik
- Mitarbeiterauswahl
- Aus- und Weiterbildung
- Mitarbeitermotivation
- Qualitätsorientierte Kommunikation
- Interne Kommunikation
- Externe Kommunikation
- Qualitätsüberwachung
- Interne Überwachung
- Beaufsichtigung der Mitarbeiter
- Begleitende Kontrolle
- Berichtskritik
- Nachschau
- Kritische Betrachtung
- Externe Überwachung
- Gründe für eine externe Qualitätskontrolle
- Möglichkeiten der externen Qualitätskontrolle
- Externe Qualitätskontrolle in Deutschland - Peer Review
- Ziel und Durchführung des Peer Review
- Prüfer für Qualitätskontrolle
- Organisation durch die WPK
- Weiterführende und kritische Betrachtung
- Qualitätsmanagementdarlegung
- Uberblick der rechtlichen Grundlagen zur Qualitätssicherung
- Wirtschaftsprüferordnung
- Voraussetzungen für die Berufsausübung
- Rechte und Pflichten der Wirtschaftsprüfer
- Organisation des Berufs
- Berufsgerichtsbarkeit
- Berufssatzung der WPK
- Satzung für Qualitätskontrolle
- Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich
- Aktiengesetz
- Handelsgesetzbuch
- Verlautbarungen und Stellungnahmen
- Zusammenfassung
- Summary
- Anhang
- Anhangsverzeichnis
- Literaturverzeichnis
- Sonstige Quellen
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Diplomarbeit befasst sich mit dem Qualitätsmanagement in der Wirtschaftsprüfung, wobei der Fokus auf der Prüfung des Jahresabschlusses liegt. Die Arbeit analysiert die rechtlichen und betriebswirtschaftlichen Anforderungen an ein effektives Qualitätsmanagementsystem in Wirtschaftsprüfungsgesellschaften.
- Definition und Bedeutung von Qualitätsmanagement in der Wirtschaftsprüfung
- Analyse der Dienstleistungsqualität in der Wirtschaftsprüfung
- Entwicklung eines umfassenden Qualitätsmanagementsystems
- Relevante rechtliche Rahmenbedingungen und Vorschriften
- Bewertung der externen Qualitätskontrolle (Peer Review)
Zusammenfassung der Kapitel
Die Einleitung führt in die Thematik des Qualitätsmanagements in der Wirtschaftsprüfung ein und zeigt die Relevanz des Themas im Kontext der steigenden Anforderungen an die Qualität von Jahresabschlussprüfungen auf.
Kapitel 2 bietet eine Einführung in den Beruf des Wirtschaftsprüfers und beleuchtet dessen Aufgaben, insbesondere die Jahresabschlussprüfung. Es wird deutlich gemacht, dass Wirtschaftsprüfung als Dienstleistung verstanden werden muss, und die konstitutiven Merkmale einer Dienstleistung werden erläutert.
Kapitel 3 widmet sich dem Thema der Dienstleistungsqualität und definiert den Begriff sowie die verschiedenen Dimensionen der Qualität. Es wird analysiert, wie Mandanten die Qualität von Wirtschaftsprüferleistungen wahrnehmen und welche Ansätze zur Qualitätsmessung existieren. Das GAP-Modell wird vorgestellt und als ein wichtiges Instrument zur Analyse und Steuerung der Dienstleistungsqualität dargestellt.
Kapitel 4 befasst sich mit der Ausgestaltung eines Qualitätsmanagementsystems in der Wirtschaftsprüfung. Es werden die einzelnen Phasen des Qualitätsmanagements – Planung, Lenkung, Überwachung und Darlegung – detailliert betrachtet. Es werden zahlreiche Maßnahmen zur Sicherung und Verbesserung der Qualität aufgezeigt, die sich auf die Organisation, die Personalpolitik, die Kommunikation und die Überwachung beziehen. Die Bedeutung der externen Qualitätskontrolle (Peer Review) wird im Kontext der sich stetig entwickelnden Anforderungen an die Qualität von Wirtschaftsprüfungsleistungen beleuchtet.
Kapitel 5 gibt einen Überblick über die relevanten rechtlichen Grundlagen zur Qualitätssicherung in der Wirtschaftsprüfung. Es werden die Wirtschaftsprüferordnung, die Berufssatzung der WPK, die Satzung für Qualitätskontrolle sowie das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) analysiert. Die Arbeit zeigt auf, wie diese Gesetze und Vorschriften die Qualität von Wirtschaftsprüfungsleistungen direkt und indirekt beeinflussen.
Die Zusammenfassung fasst die zentralen Ergebnisse der Arbeit zusammen und betont die Notwendigkeit eines umfassenden Qualitätsmanagementsystems in der Wirtschaftsprüfung, um den hohen Anforderungen an die Qualität von Jahresabschlussprüfungen gerecht zu werden.
Schlüsselwörter
Die Schlüsselwörter und Schwerpunktthemen des Textes umfassen Qualitätsmanagement, Wirtschaftsprüfung, Jahresabschlussprüfung, Dienstleistungsqualität, GAP-Modell, Peer Review, Qualitätskontrolle, rechtliche Rahmenbedingungen, Berufspflichten, WPK, IDW, KonTraG, und die Sicherstellung einer hohen Qualität in der Wirtschaftsprüfung.
- Quote paper
- Monique Ringk (Author), 2002, Qualitätsmanagement in der Wirtschaftsprüfung - Rechtliche und betriebswirtschaftliche Anforderungen, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/8459
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