Im Rahmen dieser Seminararbeit werden verschiedene Steuern aus Sicht der Optimalsteuertheorie auf ihre allokative Effizienz hin untersucht. Bei der Analyse der konstitutionellen Steuertheorie wird hingegen betrachtet, welche Steuerregeln als Diskussionsgrundlage für eine verfassungsgebende Versammlung geeignet wären und ob die Bürger die Erkenntnisse der Optimalsteuertheorie für eine Implementierung in der Finanzverfassung als geeignet sehen würden.
Hingegen wird vernachlässigt, ob ein Steuersystem distributiven oder stabilisierungspolitischen Vorstellungen entspricht. Ebenso wird nicht betrachtet, ob das Steuersystem verwaltungstechnisch einfach gestaltet ist und ob es Gerechtigkeitszielen entspricht. Im Folgenden werden die Optimalsteuertheorie und die konstitutionelle Steuertheorie vorgestellt und deren Annahmen und Ergebnisse verglichen. Der Schwerpunkt dieser Arbeit liegt auf der Einkommensverwendungsentscheidung. Die optimale Einkommens-steuer wird im Rahmen dieser Seminararbeit vernachlässigt.
Inhaltsverzeichnis
- Einleitung
- Die Optimalsteuertheorie
- Annahmen der Optimalsteuertheorie
- Ziele der Optimalsteuertheorie
- Effiziente Besteuerung aus Sicht der Optimalsteuertheorie
- Ermittlung der Zusatzlast mit Hilfe der Produzenten- und Konsumentenrente
- Ermittlung der Zusatzlast mit Hilfe der Slutzky-Gleichung
- Die optimale Besteuerung aus Sicht der Optimalsteuertheorie
- Die first best Lösung
- Die second best Lösung
- Breite Besteuerungsbasis
- Die Ramsey-Regel
- Die Inverse-Elastizitäten-Regel als Spezialfall der Ramsey-Regel
- Die Freizeitkomplementaritätsregel als Spezialfall der Ramsey-Regel
- Die konstitutionelle Steuertheorie
- Annahmen der konstitutionellen Steuertheorie
- Ziele der konstitutionellen Steuertheorie
- Effiziente Besteuerung aus Sicht der konstitutionellen Steuertheorie
- Optimale Verfassungsregeln für eine effiziente Besteuerung
- Ablehnung einer breiten Besteuerungsbasis im Leviathan-Modell
- Ablehnung der Inverse-Elastizitäten-Regel im Leviathan-Modell
- Ablehnung der Freizeitkomplementaritätsregel im Leviathan-Modell
- Optimale Besteuerungsbasis in der Verfassung
- Fazit und kritische Würdigung
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Die Seminararbeit analysiert verschiedene Steuern aus der Perspektive der Optimalsteuertheorie hinsichtlich ihrer allokativen Effizienz. Die konstitutionelle Steuertheorie wird daraufhin untersucht, welche Steuerregeln sich für eine verfassungsgebende Versammlung eignen und ob die Bürger die Erkenntnisse der Optimalsteuertheorie für eine Implementierung in der Finanzverfassung als geeignet erachten.
- Allokative Effizienz von Steuern
- Zusatzlast der Besteuerung
- Optimalsteuertheorie vs. konstitutionelle Steuertheorie
- Verfassungsregeln für effiziente Besteuerung
- Einkommensverwendungsentscheidung
Zusammenfassung der Kapitel
- Einleitung: Die Arbeit untersucht die Effizienz verschiedener Steuern im Kontext der Optimalsteuertheorie und der konstitutionellen Steuertheorie. Sie konzentriert sich dabei auf die allokative Effizienz und berücksichtigt nicht distributive oder stabilisierungspolitische Aspekte. Der Fokus liegt auf der Einkommensverwendungsentscheidung, während die optimale Einkommensteuer nicht behandelt wird.
- Die Optimalsteuertheorie: Dieses Kapitel stellt die Grundannahmen der Optimalsteuertheorie vor, die auf dem neoklassischen Gleichgewichtsmodell basiert. Es werden die Ziele der Theorie erläutert, die darin bestehen, diejenige Steuer zu finden, die bei gegebenem Steueraufkommen die geringste Zusatzlast erzeugt. Die Zusatzlast wird anhand der Produzenten- und Konsumentenrente sowie der Slutzky-Gleichung definiert und analysiert. Darüber hinaus wird die optimale Besteuerung im Rahmen der first-best und second-best Lösungen erörtert, wobei die Ramsey-Regel und ihre Spezialfälle, die Inverse-Elastizitäten-Regel und die Freizeitkomplementaritätsregel, eine zentrale Rolle spielen.
- Die konstitutionelle Steuertheorie: Dieses Kapitel präsentiert die Annahmen und Ziele der konstitutionellen Steuertheorie, die sich mit der Gestaltung von Verfassungsregeln für eine effiziente Besteuerung befasst. Es untersucht, welche Steuerregeln sich aus der Perspektive des Leviathan-Modells eignen, das den Staat als Machthaber betrachtet. Die Ablehnung einer breiten Besteuerungsbasis, der Inverse-Elastizitäten-Regel und der Freizeitkomplementaritätsregel im Leviathan-Modell wird diskutiert, und es werden optimale Besteuerungsbasis in der Verfassung beleuchtet.
Schlüsselwörter
Die Seminararbeit behandelt die Konzepte der Optimalsteuertheorie und der konstitutionellen Steuertheorie, die im Fokus der Analyse stehen. Zentrale Begriffe sind die allokative Effizienz, die Zusatzlast der Besteuerung, die Pareto-Optimalität, die Ramsey-Regel, die Inverse-Elastizitäten-Regel, die Freizeitkomplementaritätsregel, das Leviathan-Modell und die optimale Besteuerungsbasis in der Verfassung.
- Quote paper
- Patrick Schellhorn (Author), 2004, Optimalsteuertheorie vs. Konstitutionelle Steuertheorie, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/65765
