Diese Arbeit beschäftigt sich mit der Abgeltungssteuer und den Auswirkungen der Abgeltungssteuer auf private Kapitalanlagen. Hierfür definiert der Autor zunächst die Kapitalertragsteuer und die Kapitalanlage. Anschließend werden die Auswirkungen der Abgeltungssteuer auf private Kapitalanlagen dargelegt sowie die Höhe der zu entrichtenden Steuer, die Abgeltungssteuer auf Einkünfte im Privatvermögen und Eckpunkte der Abgeltungssteuer angeführt.
Im Jahre 2009 wurde im Rahmen der Unternehmenssteuerreform 2008, die Abgeltungssteuer per Gesetz verabschiedet. Vor der Einführung der Abgeltungssteuer herrschte noch das Halbeinkünfteverfahren. Das bedeutet, dass zum Beispiel Veräußerungsgewinne aus Anteilen nur zur Hälfte der Steuer herangezogen wurden. Diese 50 Prozent wurden bei natürlichen Personen nach dem persönlichem Einkommen-Steuertarif berechnet und erhoben. Nach der Steuerreform im Jahre 2009 wurde das Halbeinkünfteverfahren durch das Teileinkünfteverfahren (40 Prozent Steuerfrei) ersetzt und zusätzlich die Abgeltungssteuer eingeführt, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Inhaltsverzeichnis
Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Tabellenverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
A. Einleitung
1. Rechtsnatur und geschichtliche Entwicklung der Abgeltungssteuer
1.1 Geschichtliche Entwicklung ….7
1.2 Rechtsnatur
2. Definitionen
2.1 Die Kapitalertragsteuer
2.2 Die Kapitalanlage
2.2.1 Die versch. Arten einer Kapitalanlage
3. Leitfaden
B. Auswirkung der Abgeltungsteuer auf private Kapitalanlagen
1. Höhe der zu entrichtenden Steuer
1.1 Abgeltungssteuer
1.1.1 Prämisse für den Steuerabzug
1.2 Solidaritätszuschlag
1.2.1 Freibetrag für Geringverdiener
1.2.2 Abschaffung des Solidaritätszuschlags
1.2.3 Günstigerprüfung
1.3 Kirchensteuer
1.4 Werbungskosten
1.4.1 Sparer-Pauschbetrag
1.4.2 Freistellungsauftrag
1.4.3 Nachträgliche Werbungskosten
1.4.4 Verlustverrechnung
1.4.5 Nichtveranlagungs-Bescheinigung
2. Abgeltungssteuer auf Einkünfte im Privatvermögen
2.1 Die Abgrenzung zwischen Privat- und Betriebsvermögen
2.2 Das Sparverhalten der Deutschen
2.3 Kapitalerträge aus Zinsen
2.3.1 Darlehen zwischen Angehörige
2.3.2 Darlehen eines Gesellschafters an seine GmbH
2.3.3 Sondierungsgespräche im Jahr
3. Eckpunkte der Abgeltungssteuer
3.1 FG Hamburg: Keine Steuerermäßigung
3.1.1 Sachverhalt
3.1.2 Entscheidung
3.1.3 Praxishinweis
3.2 Übertragung von Forderungen
3.3 Veräußerung von Renten- und Lebensversicherung
3.3.1 Erträge aus Versicherungen
3.4 Das Umgehen der Abgeltungssteuer
3.5 Steuerausländer / Gebietsfremder
C. Fazit
Anhang
Literaturverzeichnis
Rechtsquellenverzeichnis
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