Best Practice der Ausgestaltung von Whistleblowing-Systemen

Eine Analyse für deutsche Unternehmen

Bachelor Thesis , 2011 , 53 Pages , Grade: 2,0

Business economics - Accounting and Taxes

61 Prozent deutscher Unternehmen wurden 2009 durch Wirtschaftsdelikte geschädigt. Neben den finanziellen Schäden erleiden Unternehmen nach der Straftataufdeckung häufig erhebliche Reputationsverluste, Störungen der Stakeholderbeziehungen, Aktienkurseinbrüche oder auch verstärkte Kontrollen durch Aufsichtsbehörden. Neben Anti-Fraud-Programmen bieten gerade Whistleblowing-Systeme eine vergleichsweise kostengünstige Alternative zu den möglichen Verlusten, die Fraud verursachen kann. So werden rund 40 Prozent der Betrugsfälle durch Hinweise von Whistleblowern aufgedeckt. Unternehmen, die sich das Potential des vorhandenen Insiderwissens in Form eines effektiven Whistleblowing-Systems nicht zu Nutze machen, erleiden mehr als doppelt so hohe Verluste. Sie tragen daher entscheidend dazu bei, Informationsasymmetrien abzubauen, Vertrauen bei Stakeholdern zu schaffen und Risiken zeitnah zu identifizieren. Auf Basis einer eigens durchgeführten Umfrage unter mittleren bis großen Unternehmen untersucht dieses Buch die Bedingungen und Ausgestaltungsvarianten für den wirksamen Einsatz derartiger Systeme und gibt Auskunft zum aktuellen Stand von Whistleblowing-Systemen in Deutschland.

Inhaltsverzeichnis

• PROBLEMSTELLUNG
• CHARAKTERISIERUNG DES WHISTLEBLOWING
  • Gegenstand des Whistleblowing
  • Adressaten des Whistleblowing
    • Internes Whistleblowing
    • Externes Whistleblowing
  • Ableitung der Notwendigkeit von Whistleblowing-Systemen
• IMPLEMENTIERUNG VON WHISTLEBLOWING-SYSTEMEN
  • Voraussetzungen für die Wirksamkeit von Whistleblowing-Systemen
    • Einfluss einer erfolgreichen Whistleblowing-Politik
    • Wirkung von finanziellen Anreizen
    • Implementierung von Whistleblowing-Strukturen
      • Unternehmenskulturelle Wirkung auf Compliance-Aktivitäten
      • Einfluss von Verhaltenskodizes
      • Einfluss des „Tone at the Top"
      • Einfluss der kritischen Loyalität
    • Kommunikation der Whistleblowing-Politik
  • Ausgestaltungsoptionen bei Whistleblowing-Systemen
    • Gegenstand des Whistleblowing-Systems
    • Anonyme Ausgestaltung von Whistleblowing-Systemen
    • Unternehmensspezifische Einordnung einer Whistleblowing-Institution
      • Bedeutung einer adäquaten Hinweisgeberstelle
      • Interne Verortung von Hinweisgeberstellen
      • Externe Verortung von Hinweisgeberstellen
    • Implementierung von Whistleblowing-Kanälen
      • Überblick über klassische Kommunikationswege
      • Einrichtung eines Hotline-Reporting-Systems
      • Einrichtung einer webbasierten Kommunikationsplattform
      • Einrichtung eines externen Ombudsmann-Systems
  • ZUSAMMENFASSUNG
  • ANHANG
    • Anlage 1: Teilnehmer der Unternehmensbefragung
    • Anlage 2: Fragebogen der selbstdurchgeführten Erhebung
  • ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS
  • LITERATURVERZEICHNIS

  Zielsetzung und Themenschwerpunkte

  Die Bachelorarbeit befasst sich mit der Analyse der Ausgestaltung effektiver Whistleblowing-Systeme in deutschen Unternehmen. Ziel ist es, die Bedingungen und Gestaltungsvarianten für den wirksamen Einsatz solcher Systeme zu untersuchen. Die Arbeit beleuchtet die Bedeutung von Whistleblowing-Systemen im Kontext von Wirtschaftskriminalität und deren Rolle bei der frühzeitigen Aufdeckung von Missständen.

  • Die Bedeutung von Whistleblowing-Systemen zur Aufdeckung von Wirtschaftskriminalität
  • Die Voraussetzungen für die Wirksamkeit von Whistleblowing-Systemen
  • Die Ausgestaltungsoptionen von Whistleblowing-Systemen
  • Die Rolle von Anonymität und Quellenschutz bei Whistleblowing-Systemen
  • Die unternehmensspezifische Einrichtung und der aktuelle Stand von Hinweisgebersystemen in Deutschland

  Zusammenfassung der Kapitel

  Das erste Kapitel der Arbeit stellt die Problemstellung dar und beleuchtet die Bedeutung von Whistleblowing-Systemen im Kontext von Wirtschaftskriminalität. Es werden die finanziellen und reputa- tionellen Schäden durch Wirtschaftskriminalität aufgezeigt und die Notwendigkeit von nachhaltigen Maßnahmen zur frühzeitigen Aufdeckung von Missständen betont.

  Das zweite Kapitel charakterisiert das Whistleblowing und definiert den Gegenstand und die Adressaten des Whistleblowing. Es werden die verschiedenen Formen des Whistleblowing, sowohl intern als auch extern, erläutert und die Notwendigkeit von Whistleblowing-Systemen abgeleitet.

  Das dritte Kapitel befasst sich mit der Implementierung von Whistleblowing-Systemen. Es werden die Voraussetzungen für die Wirksamkeit von Whistleblowing-Systemen untersucht, wie z.B. der Einfluss einer erfolgreichen Whistleblowing-Politik, die Wirkung von finanziellen Anreizen und die Implementierung von Whistleblowing-Strukturen. Darüber hinaus werden verschiedene Ausgestaltungsoptionen von Whistleblowing-Systemen beleuchtet, wie z.B. die anonyme Ausgestaltung, die unternehmensspezifische Einordnung einer Whistleblowing-Institution und die Implementierung von Whistleblowing-Kanälen.

  Schlüsselwörter

  Die Schlüsselwörter und Schwerpunktthemen des Textes umfassen Whistleblowing, Wirtschaftskriminalität, Compliance, Anti-Fraud, Hinweisgebersysteme, Anonymität, Quellenschutz, Unternehmenskultur, Verhaltenskodizes, „Tone at the Top", kritische Loyalität, Kommunikationswege, Hotline-Reporting, webbasierte Kommunikationsplattform, Ombudsmann-System, Deutschland.

• College: University of Leipzig (Lehrstuhl für Wirtschaftsprüfung)
• Course: Compliance, Corporate Governance, Whistleblowing
• Grade: 2,0
• Author: Nina Donath (Author)
• Publication Year: 2011
• Pages: 53
• Catalog Number: V278634
• ISBN (eBook): 9783656769590
• ISBN (Book): 9783656769255
• Language: German
• Tags: analyse, ausgestaltung, whistleblowing-systeme