Die nahezu permanente mediale Präsenz von spektakulären Fällen wie z. B. Enron, ComROAD, WorldCom usw. hat in der breiten Öffentlichkeit zur einen lebhaften Diskussion über wirtschaftskriminelle Handlungen in Unternehmen geführt. Auch in jüngster Vergangenheit hat der Bilanzskandal um das japanische Unternehmen Olympus, bei dem zu bilanzierende Verluste in Höhe von rund 1,3 Milliarden verheimlicht wurden1, gezeigt, dass trotz aller Unterschiede zwischen den Ländern, das Thema Wirtschaftskriminalität ein verbreitetes Phänomen ist.
Die Unternehmen versuchen seit jeher, sich mit Hilfe von Überwachungsinstrumenten gegen die verschiedenen Formen von Wirtschaftsdelikten zu schützen. Mit Gesamtkonzepten wie „Compliance“2, bei dem gesetzes- und regelkonformes Manager- und Mitarbeiterverhalten sichergestellt wird, rücken die Unternehmen die Prävention von dolosen Handlungen stärker in den Vordergrund.3 Auch das System Anti-Fraud4-Management mit ihren grundsätzlichen Prozessen Vorbeugung, Entdeckung und adäquaten Reaktion stärkt die unternehmensinterne Abwehr vor Strafdelikten.
5 Im Rahmen der Aufdeckung und Prävention von wirtschaftskriminellen Handlungen werden in der vorliegenden Arbeit mehrere dazu verwendete Instrumente beschrieben.
Inhaltsverzeichnis
ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS VII
1 EINFÜHRUNG IN DIE THEMATIK
2 DEFINITION, SCHÄDEN UND URSACHEN
2.1 Definitionsansätze
2.2 Verursachte Schäden durch Wirtschaftskriminalität
2.3 Ursachen für doloses Handeln
3 INSTRUMENTE ZUR AUFDECKUNG VONWIRTSCHAFTSKRIMINALITÄT
3.1 Einführung
3.2 Forensische Untersuchungstechniken
3.3 Die Interne Revision
3.4 Audit Commitees
3.5 Reaktion auf wirtschaftskriminelle Handlungen
4 INSTRUMENTE ZUR PRÄVENTION VONWIRTSCHAFTSKRIMINALITÄT
4.1 Einführung
4.2 Internes Kontrollsystem
4.3 Hinweisgebersysteme
4.4 Unternehmenskulturelle Maßnahmen
5 SCHLUSSBETRACHTUNG
LITERATUR- UND QUELLENVERZEICHNIS
ANLAGEN
- Arbeit zitieren
- Alexander Jedich (Autor:in), 2012, Instrumente zur Aufdeckung und Prävention von Wirtschaftskriminalität (doloser Handlungen) in Unternehmen, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/203620
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