Das Ziel dieser Arbeit ist eine Darstellung der Einflussfaktoren von Steuerhinterziehung und Steuerehrlichkeit. Ausgehend vom rationalen Grundmodell sowie dessen Erweiterungen werden ökonomische Determinanten von Steuerhinterziehung aufgezeigt. Um die Diskrepanz zwischen den theoretisch prognostizierten und den realen Ergebnissen zu erklären, wird der Einfluss verhaltenswissenschaftlicher Variablen auf die Steuerehrlichkeit untersucht. Dazu wird zunächst auf das Grundmodell der Steuerhinterziehung von ALLINGHAM / SANDMO eingegangen, bevor die von ANDREONI ET AL. erweiterten Varianten vorgestellt werden. Im Anschluss daran erfolgt eine umfassende Betrachtung verhaltenswissenschaftlicher Erklärungsansätze. Danach wird explizit der Einfluss der Möglichkeit einer Abstimmung über Fragen der Steuergesetzgebung anhand eines Experimentes analysiert. Abschließend erfolgt eine kurze Zusammenfassung der wesentlichen Erkenntnisse.
Inhaltsverzeichnis
1 Einleitung
2 Das Grundmodell der Steuerhinterziehung von Allingham / Sandmo
3 Erweiterungen des Grundmodells
3.1 Vorbetrachtungen zu den erweiterten Modellen
3.2 Existenz einer verbindlichen Prüfregel
3.3 Absenz einer verbindlichen Prüfregel
4 Verhaltenswissenschaftliche Erklärungsansätze von Steuerehrlichkeit
4.1 Vorbemerkungen
4.2 Subjektive Wahrnehmung der Kontrollwahrscheinlichkeit
4.3 Einfluss demographischer Faktoren
4.4 Schuld, Schamgefühl und Moral
4.5 Religiosität
4.6 Ethnische Faktoren und soziale Identitäten
4.7 Fairness der Steuerschuld
4.8 Korruption
4.9 Verhältnis der Bürger zum Staat
4.10 Interaktion zwischen Steuerbehörden und Steuerzahlern
5 Einfluss von Abstimmungen auf die Steuerehrlichkeit - eine experimentelle Analyse
5.1 Bisheriger Erkenntnisstand
5.2 Design des Experiments
5.3 Ergebnisse
5.4 Diskussion der Ergebnisse
6 Zusammenfassung
7 Anhang
Literaturverzeichnis
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