Das Ziel dieser Arbeit ist eine Darstellung der Einflussfaktoren von Steuerhinterziehung und Steuerehrlichkeit. Ausgehend vom rationalen Grundmodell sowie dessen Erweiterungen werden ökonomische Determinanten von Steuerhinterziehung aufgezeigt. Um die Diskrepanz zwischen den theoretisch prognostizierten und den realen Ergebnissen zu erklären, wird der Einfluss verhaltenswissenschaftlicher Variablen auf die Steuerehrlichkeit untersucht. Dazu wird zunächst auf das Grundmodell der Steuerhinterziehung von ALLINGHAM / SANDMO eingegangen, bevor die von ANDREONI ET AL. erweiterten Varianten vorgestellt werden. Im Anschluss daran erfolgt eine umfassende Betrachtung verhaltenswissenschaftlicher Erklärungsansätze. Danach wird explizit der Einfluss der Möglichkeit einer Abstimmung über Fragen der Steuergesetzgebung anhand eines Experimentes analysiert. Abschließend erfolgt eine kurze Zusammenfassung der wesentlichen Erkenntnisse.
Inhaltsverzeichnis
- Einleitung
- Das Grundmodell der Steuerhinterziehung von ALLINGHAM / SANDMO
- Erweiterungen des Grundmodells
- Vorbetrachtungen zu den erweiterten Modellen
- Existenz einer verbindlichen Prüfregel
- Absenz einer verbindlichen Prüfregel
- Verhaltenswissenschaftliche Erklärungsansätze von Steuerehrlichkeit
- Vorbemerkungen
- Subjektive Wahrnehmung der Kontrollwahrscheinlichkeit
- Einfluss demographischer Faktoren
- Schuld, Schamgefühl und Moral
- Religiosität
- Ethnische Faktoren und soziale Identitäten
- Fairness der Steuerschuld
- Korruption
- Verhältnis der Bürger zum Staat
- Interaktion zwischen Steuerbehörden und Steuerzahlern
- Einfluss von Abstimmungen auf die Steuerehrlichkeit - eine experimentelle Analyse
- Bisheriger Erkenntnisstand
- Design des Experiments
- Ergebnisse
- Diskussion der Ergebnisse
- Zusammenfassung
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Arbeit befasst sich mit den Einflussfaktoren von Steuerhinterziehung und Steuerehrlichkeit. Sie analysiert ökonomische Determinanten von Steuerhinterziehung anhand des rationalen Grundmodells und dessen Erweiterungen. Zudem werden verhaltenswissenschaftliche Variablen untersucht, um die Diskrepanz zwischen theoretisch prognostizierten und realen Ergebnissen zu erklären.
- Das Grundmodell der Steuerhinterziehung von Allingham / Sandmo
- Erweiterungen des Grundmodells: Existenz und Absenz einer verbindlichen Prüfregel
- Verhaltenswissenschaftliche Erklärungsansätze von Steuerehrlichkeit
- Einfluss von Abstimmungen auf die Steuerehrlichkeit
- Zusammenfassung der wichtigsten Erkenntnisse
Zusammenfassung der Kapitel
Die Einleitung führt in das Thema Steuerhinterziehung und Steuerehrlichkeit ein und erläutert die Zielsetzung der Arbeit. Kapitel 2 stellt das Grundmodell der Steuerhinterziehung von Allingham / Sandmo vor, das die individuelle Entscheidung zur Steuerhinterziehung unter Unsicherheit analysiert. Kapitel 3 diskutiert Erweiterungen des Grundmodells, die unterschiedliche Prüfregelungen berücksichtigen. Kapitel 4 beleuchtet verhaltenswissenschaftliche Erklärungsansätze für Steuerehrlichkeit, indem es verschiedene Faktoren wie subjektive Wahrnehmung der Kontrollwahrscheinlichkeit, demographische Faktoren, Schuldgefühle, Moral, Religiosität, ethnische Faktoren, Fairness der Steuerschuld, Korruption und das Verhältnis der Bürger zum Staat analysiert.
Schlüsselwörter
Steuerhinterziehung, Steuerehrlichkeit, ökonomische Determinanten, verhaltenswissenschaftliche Faktoren, Prüfregel, Kontrollwahrscheinlichkeit, demographische Faktoren, Schuldgefühl, Moral, Religiosität, ethnische Faktoren, Fairness, Korruption, Verhältnis der Bürger zum Staat, Abstimmung, experimentelle Analyse.
Häufig gestellte Fragen
Was ist das Grundmodell der Steuerhinterziehung von Allingham und Sandmo?
Es ist ein rational-ökonomisches Modell, das Steuerhinterziehung als Entscheidung unter Unsicherheit betrachtet, bei der der Nutzen der Hinterziehung gegen das Risiko der Entdeckung abgewogen wird.
Warum zahlen Menschen Steuern, obwohl das Entdeckungsrisiko gering ist?
Verhaltenswissenschaftliche Faktoren wie Steuermoral, Schuldgefühle, soziale Identität und das Verhältnis zum Staat erklären, warum die reale Steuerehrlichkeit höher ist als ökonomisch prognostiziert.
Welchen Einfluss haben Abstimmungen auf die Steuerehrlichkeit?
Experimente zeigen, dass die Bereitschaft zur Steuerehrlichkeit steigt, wenn Bürger über die Verwendung der Steuergelder oder die Steuergesetzgebung mitbestimmen dürfen.
Wie wirken sich demographische Faktoren aus?
Studien untersuchen Unterschiede in der Steuerehrlichkeit basierend auf Alter, Geschlecht und Bildungsstand, wobei oft Tendenzen zu höherer Ehrlichkeit bei älteren Personen festgestellt werden.
Welche Rolle spielt die Fairness der Steuerschuld?
Wenn Steuerzahler das Steuersystem als ungerecht empfinden, sinkt die psychologische Hürde zur Hinterziehung; Fairness ist somit ein zentraler Faktor für Steuerehrlichkeit.
- Quote paper
- Steffen Kehrer (Author), Rico Lange (Author), 2011, Steuerhinterziehung und Steuerehrlichkeit, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/176847
