Die Besteuerung von Influencern. Ertragsteuerliche und umsatzsteuerliche Behandlung

Projektarbeit , 2022 , 45 Seiten , Note: 1,8

Jura - Steuerrecht

Mit dieser Arbeit wird die ertragsteuerliche und umsatzsteuerliche Behandlung von Influencern geklärt. Dabei wird insbesondere auf den Beginn der Steuerpflicht, die Einkünfte aus Selbstständiger Arbeit gem. § 18 EStG und die Einkünfte aus Gewerbebetrieb gem. § 15 EStG eingegangen und es werden deren Ausgestaltung und Folgen behandelt. Des Weiteren werden die Betriebseinnahmen und die Betriebsausgaben unter den Aspekten des Ansatzes, der Form und deren Ausgestaltung erläutert. Für die umsatzsteuerliche Analyse werden insbesondere die Vergütungsmodelle, deren Ansatz und die Leistungsortbestimmung behandelt.

Die Welt befindet sich in einem ständigen Wandel, in der die Digitalisierung immer mehr an Relevanz gewinnt. Daraus entwickeln sich zudem auch neue, zuvor unbeachtete Berufsgruppen rasant weiter. Dies ist auch der Fall bei der Berufsgruppe der Influencer. Vor einigen Jahren wurde dies noch als ein Hobby angesehen und eine Karriere im Gebiet Social Media war nur schwer umsetzbar. Im Lauf der Zeit und mit der zunehmenden Digitalisierung unseres Alltags hat sich einiges verändert. Heute verkörpern Influencer nicht nur wirtschaftlichen Erfolg, sondern auch soziales Ansehen. Dies ist auch den Unternehmen aufgefallen. Diese setzen seit Jahren vermehrt darauf, ihre Produkte und Dienstleistungen mit Hilfe der Influencer an ihre Zielgruppen zu vertreiben. Der globale Markt bedient sich an diesem Vertrauensverhältnis zwischen den Influencern und ihren Followern. Schätzungen zufolge wird der Werbemarkt zwischen 2017 und 2026 um circa 62 % wachsen. Bezogen auf die Gesamtsteigerung wird beim Influencer-Marketing mit einer Steigerung von 592 % gerechnet.

Inhaltsverzeichnis

Tabellenverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

Symbolverzeichnis

Gender-Disclaimer

1 Einleitung
1.1 Zentrale Fragestellung
1.2 Wissenschaftliches Arbeiten

2 Influencer

3 Einkommensteuer
3.1 Steuerpflicht
3.1.1 Unbeschränkte Steuerpflicht
3.1.2 Beschränkte Steuerpflicht
3.2 Einkunftsarten
3.2.1 Einkünfte aus selbstständigerArbeit gem. § 18 EStG
3.2.1.1 WissenschaftlicheTätigkeit
3.2.1.2 Künstlerische Tätigkeit
3.2.1.3 SchriftstellerischeTätigkeit
3.2.1.4 Unterrichtende Tätigkeit
3.2.1.5 Erzieherische Tätigkeit
3.2.1.6 Katalogberufe und ähnliche Berufe
3.2.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb gem. § 15 EStG
3.2.3 Gemischte Tätigkeit / Abfärbung
3.3 Gewinnermittlung
3.3.1 Betriebseinnahmen
3.3.1.1 Spenden
3.3.1.2 InfluencerMarketing
3.3.1.3 Affiliate Geschäfte
3.3.1.4 Tausch
3.3.1.5 Geschenke
3.3.1.6 Privatentnahmen
3.3.2 Betriebsausgaben
3.4 Verlosung
3.5 Liebhaberei
3.6 Verluste
3.7 Nebeneinkünfte

4 Gewerbesteuer
4.1 Ermittlung der Gewerbesteuer
4.2 Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer

5 Umsatzsteuer
5.1 Unternehmer
5.2 Kleinunternehmer
5.3 Vergütung in Geld
5.4 Vergütung in Sachwerten
5.5 Vergütung in Geld und Sachwerten
5.6 Geschenke
5.7 Leistungsortbestimmung
5.7.1 Nichtunternehmer als Leistungsempfänger
5.7.2 Unternehmer als Leistungsempfänger
5.8 Umsatzsteuerliche Konsequenzen der Monetarisierung
5.9 Private Nutzung

6 Zusammenfassung

Anhang

Literaturverzeichnis

Rechtsprechungsverzeichnis

Rechtsquellenverzeichnis

• Hochschule: Duale Hochschule Baden-Württemberg, Villingen-Schwenningen, früher: Berufsakademie Villingen-Schwenningen
• Note: 1,8
• Erscheinungsjahr: 2022
• Seiten: 45
• Katalognummer: V1336832
• ISBN (PDF): 9783346839565
• ISBN (Buch): 9783346839572
• Sprache: Deutsch
• Schlagworte: Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Umsatzsteuer, Influencer