Die Auswirkungen der Unternehmensteuerreform 2008 auf kleine und mittlere Unternehmen

Die wichtigsten Änderungen für KMU

Thèse de Bachelor , 2008 , 91 Pages , Note: 1,7

Droit - Droit fiscal

Diese Bachelorthesis stellt die Auswirkungen der Unternehmensteuerreform 2008 auf kleine und mittlere Unternehmen dar. Dazu werden im ersten Teil Hintergründe zum Unternehmensteuerreformgesetz 2008 an sich und zur Sammelbezeichnung „kleine und mittlere Unternehmen“ beleuchtet. Anschließend erfolgt im zweiten Teil eine eingehende Betrachtung der wichtigsten Reforminhalte des Unternehmensteuerreformgesetzes 2008. Hierbei liegt das Augenmerk ausschließlich auf den wichtigsten Neuregelungen. Im dritten Teil werden die Auswirkungen der einzelnen Änderungen auf die kleinen und mittleren Unternehmen untersucht.
Ziel dieser Arbeit ist es, die komplizierten Sachverhalte des Unternehmensteuerrechts so einfach und verständlich wie möglich darzustellen.

Inhaltsverzeichnis

• Abbildungsverzeichnis
• Abkürzungsverzeichnis
• 1. Hinführung zum Thema
• 1.1 Die drei Steuerwettbewerbe
• 1.2 Kurzbeschreibung des Inhalts
• 2. Das Unternehmensteuerreformgesetz 2008
• 2.1 System der Unternehmensbesteuerung
• 2.1.1 Unternehmensteuerarten
• 2.1.2 Unternehmensteuerprinzipien
• 2.1.2.1 Rechtsformneutralität
• 2.1.2.2 Transparenz- und Trennungsprinzip
• 2.2 Ziele der Reform
• 2.2.1 Erhöhung der steuerlichen Standortattraktivität
• 2.2.2 Sicherung des deutschen Steuersubstrats
• 2.2.3 Stabilisierung der Gemeindesteuern
• 2.3 Gesetzgebungsverfahren
• 2.4 Finanzierung der Unternehmensteuerreform
• 3. Kleine und mittlere Unternehmen
• 3.1 Was sind kleine und mittlere Unternehmen?
• 3.1.1 Abgrenzung nach quantitativen Merkmalen
• 3.1.2 Abgrenzung nach qualitativen Merkmalen
• 3.2 Anknüpfungspunkt Rechtsform
• 4. Änderungen bei der Einkommensteuer
• 4.1 Die neue Besteuerung der Einkünfte aus Kapitalvermögen
• 4.1.1 Verfahren der Abgeltungsteuer
• 4.1.1.1 Was ist abgeltungsteuerpflichtig?
• 4.1.1.2 Was ist nicht abgeltungsteuerpflichtig?
• 4.1.1.3 Der neue Sparerfreibetrag
• 4.1.1.4 Veranlagungswahlrecht
• 4.1.1.5 Inkrafttreten der Änderungen
• 4.1.2 Teileinkünfteverfahren
• 4.1.3 Eigener Verlustverrechnungskreis
• 4.2 Die Thesaurierungsbegünstigung
• 4.3 Investitionsabzugsbetrag
• 4.4 Sonderabschreibungen
• 4.5 Betriebsausgabenabzugsverbot
• 4.6 Anhebung des Anrechnungsfaktors auf die Einkommensteuer
• 5. Änderungen bei der Gewerbesteuer
• 5.1 Senkung der Steuermesszahl
• 5.2 Änderungen bei der Hinzurechnung von Schuldzinsen
• 5.3 Änderungen bei den Kürzungstatbeständen
• 5.3.1 Grundstückserträge § 9 Nr. 1 GewStG
• 5.3.2 Schachtelprivileg § 9 Nr. 2a, 7, 8 GewStG
• 6. Änderungen bei der Körperschaftsteuer
• 6.1 Senkung des Körperschaftsteuersatzes
• 6.2 Neuregelungen zum Verlustabzug bei Körperschaften
• 6.3 Betriebsausgabenabzugsverbot
• 7. Weitere Änderungen
• 7.1 Die Zinsschranke
• 7.2 Änderungen bei der Abschreibung
• 7.2.1 Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)
• 7.2.2 Abschaffung der degressiven Abschreibung
• 8. Auswirkungen der einzelnen Maßnahmen auf kleine und mittlere Unternehmen
• 8.1 Rechtsformübergreifende Auswirkungen
• 8.1.1 Neue Tarifstrukturen bei der Gewerbesteuer
• 8.1.2 Änderungen bei den Hinzurechnungstatbeständen
• 8.1.3 Bilanzrechtliche Regelungen
• 8.1.4 Investitionsabzugsbetrag
• Fazit
• Literaturverzeichnis

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Arbeit befasst sich mit den Auswirkungen der Unternehmensteuerreform 2008 auf kleine und mittlere Unternehmen. Ziel ist es, die wichtigsten Änderungen im Steuerrecht aufzuzeigen und deren Auswirkungen auf die betroffenen Unternehmensgruppen zu analysieren. Dabei werden die verschiedenen Rechtsformen von Unternehmen berücksichtigt und die Auswirkungen der Reform auf die einzelnen Steuerarten, wie Einkommensteuer, Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer, untersucht.

• Die wichtigsten Änderungen im Steuerrecht
• Die Auswirkungen der Reform auf kleine und mittlere Unternehmen
• Die Auswirkungen der Reform auf die einzelnen Steuerarten
• Die Auswirkungen der Reform auf die verschiedenen Rechtsformen von Unternehmen
• Die Auswirkungen der Reform auf die Wettbewerbsfähigkeit von Unternehmen

Zusammenfassung der Kapitel

Das erste Kapitel führt in das Thema der Unternehmensteuerreform 2008 ein und erläutert die drei Steuerwettbewerbe, die im Zusammenhang mit der Reform relevant sind. Es wird eine kurze Beschreibung des Inhalts der Arbeit gegeben.

Das zweite Kapitel befasst sich mit dem Unternehmensteuerreformgesetz 2008. Es werden das System der Unternehmensbesteuerung, die Ziele der Reform, das Gesetzgebungsverfahren und die Finanzierung der Reform erläutert.

Das dritte Kapitel definiert den Begriff "kleine und mittlere Unternehmen" und erläutert die Abgrenzung nach quantitativen und qualitativen Merkmalen. Es wird der Anknüpfungspunkt Rechtsform für die Analyse der Auswirkungen der Reform auf kleine und mittlere Unternehmen dargestellt.

Das vierte Kapitel behandelt die Änderungen bei der Einkommensteuer. Es werden die neue Besteuerung der Einkünfte aus Kapitalvermögen, das Teileinkünfteverfahren, die Thesaurierungsbegünstigung, der Investitionsabzugsbetrag, die Sonderabschreibungen, das Betriebsausgabenabzugsverbot und die Anhebung des Anrechnungsfaktors auf die Einkommensteuer erläutert.

Das fünfte Kapitel befasst sich mit den Änderungen bei der Gewerbesteuer. Es werden die Senkung der Steuermesszahl, die Änderungen bei der Hinzurechnung von Schuldzinsen und die Änderungen bei den Kürzungstatbeständen erläutert.

Das sechste Kapitel behandelt die Änderungen bei der Körperschaftsteuer. Es werden die Senkung des Körperschaftsteuersatzes, die Neuregelungen zum Verlustabzug bei Körperschaften und das Betriebsausgabenabzugsverbot erläutert.

Das siebte Kapitel befasst sich mit weiteren Änderungen, wie der Zinsschranke und den Änderungen bei der Abschreibung.

Das achte Kapitel analysiert die Auswirkungen der einzelnen Maßnahmen auf kleine und mittlere Unternehmen. Es werden die rechtsformübergreifenden Auswirkungen, wie die neuen Tarifstrukturen bei der Gewerbesteuer, die Änderungen bei den Hinzurechnungstatbeständen, die bilanzrechtlichen Regelungen und der Investitionsabzugsbetrag, erläutert.

Schlüsselwörter

Die Schlüsselwörter und Schwerpunktthemen des Textes umfassen die Unternehmensteuerreform 2008, kleine und mittlere Unternehmen, Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer, Rechtsformneutralität, Standortattraktivität, Steuerwettbewerb, Wettbewerbsfähigkeit, Investitionsabzugsbetrag, Thesaurierungsbegünstigung, Abschreibung, Zinsschranke, Hinzurechnungstatbestände, Bilanzrecht.

• Université: Nürtingen University; Geislingen
• Note: 1,7
• Auteur: Jörg Hofele (Auteur)
• Année de publication: 2008
• Pages: 91
• N° de catalogue: V131140
• ISBN (ebook): 9783640368365
• ISBN (Livre): 9783640368624
• Langue: allemand
• mots-clé: Auswirkungen, Unternehmensteuerreform, Unternehmen