Ist eine Digitalsteuer in der EU notwendig? Die Digitalsteuer und die Vorschläge der EU-Mietgliedstaaten, sind Gegenstand der vorliegenden Seminararbeit. Darüber hinaus wird auf die Hürden der Steuerreform, auf die bisherigen Steueroptimierungen der GAFA-Unternehmen und ihre Maßnahmen gegen die Digitalsteuer eingegangen. Neun der zwanzig nach Marktkapitalisierung führenden Unternehmen sind inzwischen digitale Unternehmen, gegenüber nur einem von zwanzig Unternehmen vor etwa zehn Jahren. Diese radikale Veränderung hat die Aufmerksamkeit auf die großen digitalen Firmen wie Google, Apple, Facebook, Amazon und Co. gelenkt.
Laut der europäischen Kommission zahlen heute diese großen digitalen Konzerne, die einen sehr hohen Umsatz erzielen, nur halb so viel effektive Steuern wie herkömmliche Unternehmen. Beispielsweise hat Amazon für das Jahr 2019 280,5 Mrd. und Google 161,8 Mrd. € Umsatz erzielt, daher werden Milliarden von Steuern jedes Jahr liegen gelassen. Letztendlich wird die gesamte Wirtschaft von der fortschreitenden Digitalisierung durchdrungen. Dass diese Unternehmen in den europäischen Staaten omnipräsent sind, aber kaum Steuern zahlen, hat zwischen den EU-Finanzminister für Diskussionen gesorgt.
Deshalb haben die Finanzminister der EU Mitgliedstaaten am 21.03.2018 eine Reform der Regeln zur Körperschaftsbesteuerung und kurzfristige steuerliche Maßnahmen, die an dem Umsatz digitaler Unternehmen angeknüpft sind, an den Europäischen Rat vorgeschlagen. Zudem soll langfristig der Betriebsstättenbegriff um das Konzept einer „signifikanten digitalen Präsenz“ erweitert werden. Darüber hinaus schlägt die Kommission die Einführung einer Digitalsteuer auf die Umsätze bestimmter digitaler Dienstleistungen als Zwischenlösung vor. Zusammenfassend soll durch die Reform eine faire und langfristige Lösung hinsichtlich der Besteuerung von Internetunternehmen gewährleistet werden.
Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
Digitale Besteuerung
1. Einleitung
2. Definition
3. Ausgangslage
4. Vorschläge der Europäischen Kommission zur Besteuerung digitaler Umsätze
4.1 Überarbeitung der Körperschaftssteuer-Vorschriften
4.2 Einführung des Digital Service Tax
4.3 Begrenzung der Doppelbesteuerung
4.4 Ziele der EU Digitalsteuer
4.4.1 Schutz des EU-Binnenmarktes
4.4.2 Einnahmequelle
4.4.3 Bekämpfung von Steuervermeidungspraktiken
4.4.5 Faire Steuerpolitik
5. Kritik an dem Konzept der Digitalsteuer
5.1 Problematik bei der Einführung
5.2 Unklarheit der Wertschöpfung
5.3 Unvermeidbare Doppelbesteuerung
5.4 Verdrängung der digitalen Unternehmen
5.5 USA vs. Europa - Interessenskonflikte vorprogrammiert
5.6 Gescheiterte Digitalsteuer
6. Bedeutung der Digitalsteuer für Amazon
6.1 Geschäftsmodell von Amazon
6.2 Steuersparmodell von Amazon
6.3 Wie hat Amazon Steuern gespart?
6.4 Position von Luxemburg
7. Bedeutung der Digitalsteuer für Google
7.1 Geschäftsmodell von Google
7.2 Steuersparmodell von Google
7.3 Double Irish with a Dutch Sandwich
7.4 Steuerstreit mit Frankreich
8. Bedeutung der Digitalsteuer für Apple
8.1 Geschäftsmodell von Apple
8.2 Steuersparmodell von Apple
8.3 Ermittlungen der EU-Kommissionen
9. Bedeutung der Digitalsteuer für Facebook
9.1 Geschäftsmodell von Facebook
9.2 Steuersparmodell von Facebook
10. Kritische Analyse GAFA
11. Wirkung der Digitalsteuer auf Preise und Mengen
12. Wirkung der Digitalsteuer auf Standortentscheidungen
13. Fazit
Literaturverzeichnis
- Arbeit zitieren
- Haris Karabulut (Autor:in), 2020, Ist eine Digitalsteuer in der EU notwendig? Eine kritische Analyse, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1263206
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