Ziel dieser Arbeit ist es, die Ursachen von Gewinnverschiebungen sowie die Maßnahmen zur Vermeidung dieser im Rahmen des BEPS-Projektes darzulegen und zu erläutern. Dazu werden zu Beginn theoretische Grundlagen der Besteuerung gelegt. Zudem werden die Problemfelder der internationalen Besteuerung und Kanäle aggressiver Steuergestaltungen beschrieben. Aufbauend darauf erfolgt ein Überblick über Zielsetzungen und Maßnahmen des BEPS-Projekts der OECD. Anschließend wird auf verfügbare Daten und empirische Studien zum Thema Gewinnverschiebung eingegangen. Eine Zusammenfassung beendet diese Arbeit.
Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
1 Einleitung
2 Internationale Steuerplanung - Möglichkeit der Gewinnverschiebung
2.1 Steuerplanung und Steuerhoheit
2.2 Problemfelder in der internationalen Besteuerung
2.2.1 Entwicklung zu globalen Geschäftsmodellen
2.2.2 Mangelnde Harmonisierung internationaler Steuersysteme
2.2.3 Staatlicher Wettbewerb um Steuergelder
2.2.4 Minderbesteuerung der Unternehmensgewinne
2.3 Kanäle der Gewinnverschiebung
2.3.1 Finanzierungsstrukturen
2.3.2 Preisgestaltung und Verrechnungspreise
2.3.3 Lizenzierungsmodelle und Patentboxen
2.3.4 Treaty Shopping
2.4 Zwischenfazit
3 BEPS-Projekt des OECD
3.1 Hintergründe und Zielsetzung
3.2 Überblick über die Maßnahmen des BEPS-Aktionsplans
4 Verfügbare Daten und Empirische Studien
5 Zusammenfassung
Literaturverzeichnis
Anhang: Lizenzierungsmodell von Google
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