Die Thematik dieser Masterarbeit ist die systematische Optimierung der Finanzierungsplanung für Immobilien in Deutschland. Es wird untersucht, inwieweit einzelne Aspekte des Immobiliensteuerrechts und des Gesellschaftsrechts vorteilhaft zu unterschiedlichen Konzepten kombiniert werden können, um die Steuerlast bei der Immobilienfinanzierung langfristig zu optimieren. Ziel dieser Arbeit ist es, dass die vorgestellten Erkenntnisse und erarbeiteten Konzepte bei der Berechnung neuer Business Cases in den kommenden Jahren herangezogen werden können, um Investitionsentscheidungen optimiert treffen zu können.
Dieses Thema ist für alle Personengruppen interessant, welche vermietete Immobilienobjekte planen, akquirieren, besitzen oder finanzieren. Insbesondere Personen oder Unternehmen, welche erst wenig Erfahrungen auf dem Immobilienmarkt sammeln konnten, finden in dieser Arbeit viele hilfreiche Informationen, welche ihnen bei der Investitionsentscheidung helfen können. Weiterhin ist dieses Thema für Steuerberater und Finanzwirte, welche Klienten mit vermieteten Immobilien beraten, höchst relevant.
Inhaltsverzeichnis
Management Summary
Inhaltsverzeichnis
Abbildungsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis
1 Einleitung
2 Grundlagen in der Immobilienfinanzierung
2.1 Niedrigzinspolitik in der EU
2.2 Immobilienfinanzierung zur privaten Nutzung
2.3 Immobilienfinanzierung als Kapitalanlage
2.4 Formen der Immobilieninvestitionen
2.5 Fremdfinanzierung von Immobilien
2.5.1 Darlehensarten
2.5.2 Beispielrechnung für ein Annuitätendarlehen
2.5.3 Einfluss des Niedrigzinsumfeld auf die Immobilienfinanzierung
3 Arten der steuerlichen Optimierung
3.1 Gewinnminimierung zur Steuersenkung
3.1.1 Werbungskosten und Betriebsausgaben
3.1.2 Zinszahlungen
3.1.3 Abschreibungen
3.1.4 Sonderabschreibung
3.2 Vermeidung von Steuersätzen
3.2.1 Einkommenssteuer
3.2.2 Gewerbesteuer
3.2.3 Abgeltungssteuer
3.2.4 Erbschafts-/Schenkungssteuer
3.2.5 Spekulationssteuer
3.2.6 Grunderwerbssteuer
4 Rahmenbedingungen relevanter Rechtsformen
4.1 Privatperson
4.2 Einzelunternehmer
4.3 Personengesellschaften
4.4 Kapitalgesellschaft
5 Konzepte zur Optimierung der Finanzierung
5.1 Individuelle Konzepte zur steuerlichen Optimierung
5.2 Konzept für den Immobilieneinsteiger
5.3 Konzept für mittelständische Immobilienunternehmen
5.4 Konzepte für große Immobilienunternehmen
5.5 Konzept für Familien
5.6 Exkurs: Konzept der steuerlichen Oasen
6 Beeinflussungsfaktoren des Immobiliensteuerrechts
6.1 Allgemeiner Wissensstand: Immobiliensteuerrecht
6.2 Öffentliche Meinung
6.3 Immobilienlobby und Nutzerverbände
6.4 Herausforderungen bei Gesetzesänderungen
6.5 Prognose zur Entwicklung des Immobiliensteuerrechts
7 Fazit
8 Literaturverzeichnis
9 Anhang
9.1 Experteninterview Holzenkamp
9.2 Experteninterview Bechstein
9.3 Umfrage Protokoll Immobiliensteuerrecht
9.4 Teilnehmerliste Wohngipfel
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