Diese Arbeit thematisiert die steuerliche Behandlung von Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer, geregelt ist dies hauptsächlich im § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG. Es sollen die rechtlichen Rahmenbedingungen und Möglichkeiten für Steuerpflichtige, Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer abzusetzen, aufgezeigt werden.
Durch eine rasante technische Entwicklung ist die Anzahl der Telearbeitsplätze stetig gestiegen. Insbesondere durch den Virus SARS-COV-2 und die damit einhergehende globale Pandemie entschieden sich viele Firmen ihren Angestellten die Arbeit im Homeoffice zu gestatten. Durch die wachsende Beliebtheit war der Gesetzgeber gezwungen, eine Regelung zu finden, um zu fixieren, wie Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer steuerlich zu berücksichtigen sind.
Inhaltsverzeichnis
- 1. Einleitung
- 2. Definition eines häuslichen Arbeitszimmers
- 2.1 Nutzung und Ausstattung des häuslichen Arbeitszimmers.
- 2.2 Einbettung in die häusliche Sphäre
- 2.2.1 Einfamilienhäuser.
- 2.2.2 Mehrfamilienhäuser .
- 2.3 Außerhäusliches Arbeitszimmer
- 2.4 Betriebsstätte
- 3. Mögliche Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer
- 4. Historische Entwicklung der Abziehbarkeit von Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer
- 4.1 Gesetzesänderung ab 2007.
- 5. Betrachtung der benötigten Voraussetzung zum steuerlichen Abzug von Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer.
- 5.1 Nicht zur Verfügung stehender anderer Arbeitsplatz
- 5.1.1,,Anderer Arbeitsplatz“
- 5.1.2,,Zur Verfügung stehend“.
- 5.1.3 Ausübung einer beruflichen Tätigkeit.
- 5.1.4 Ausübung mehrerer beruflicher oder betrieblicher Tätigkeiten....
- 5.2 Das häusliche Arbeitszimmer als Mittelpunkt der gesamten beruflichen oder betrieblichen Tätigkeit........
- 5.2.1 Mittelpunkt..
- 5.2.2 Ausübung einer betrieblichen oder beruflichen Tätigkeit
- 5.2.3 Ausübung mehrerer betrieblicher oder beruflicher Tätigkeiten......
- 5.2.4 Beispiele zur Veranschaulichung.....
- 5.2.4.1 Die gesamte betriebliche oder berufliche Betätigung hat ihren Mittelpunkt außerhalb des häuslichen Arbeitszimmers..
- 5.2.4.2 Die gesamte betriebliche oder berufliche Betätigung hat ihren Mittelpunkt innerhalb des häuslichen Arbeitszimmers....
- 5.1 Nicht zur Verfügung stehender anderer Arbeitsplatz
- 6 Nicht ganzjährige Nutzung des häuslichen Arbeitszimmers..
- 7. Nutzung eines häuslichen Arbeitszimmers zu Zwecken der Ausbildung…..\n
- 7.1 Beispiel anhand aktueller Gegebenheiten.
- 8. Nutzung durch mehrere Steuerpflichtige.
- 9. Besondere Aufzeichnungspflichten.
- 10. Zusammenfassung...........
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Arbeit befasst sich mit der steuerlichen Behandlung von Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer. Sie zielt darauf ab, die rechtlichen Rahmenbedingungen und Möglichkeiten für Steuerpflichtige aufzuzeigen, um Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer abzusetzen.
- Definition eines häuslichen Arbeitszimmers und dessen Nutzung
- Mögliche Aufwendungen, die für ein häusliches Arbeitszimmer absetzbar sind
- Notwendige Voraussetzungen für den steuerlichen Abzug von Aufwendungen
- Besondere Regelungen bei nicht ganzjähriger Nutzung und der Nutzung durch mehrere Steuerpflichtige
- Die Bedeutung des häuslichen Arbeitszimmers im Kontext der zunehmenden Telearbeit
Zusammenfassung der Kapitel
Die Einleitung führt in das Thema der Steuerlichen Behandlung von Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer ein. Sie beleuchtet die wachsende Bedeutung des Homeoffice und die Notwendigkeit einer klaren Regelung durch den Gesetzgeber.
Kapitel 2 beschäftigt sich mit der Definition eines häuslichen Arbeitszimmers und legt die wichtigsten Kriterien für die Unterscheidung zwischen einem häuslichen Arbeitszimmer und anderen beruflich oder betrieblich genutzten Räumen dar. Dabei werden die Nutzung, Ausstattung und die Einbettung des Arbeitszimmers in die häusliche Sphäre näher beleuchtet.
Kapitel 3 gibt einen Überblick über die möglichen Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer, die steuerlich absetzbar sind.
Kapitel 4 verfolgt die historische Entwicklung der Abziehbarkeit von Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer und beleuchtet die Gesetzesänderung ab 2007.
Kapitel 5 analysiert die notwendigen Voraussetzungen für den steuerlichen Abzug von Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer. Hierbei wird auf die Kriterien des „Nicht zur Verfügung stehendent anderen Arbeitsplatzes" und des „häuslichen Arbeitszimmers als Mittelpunkt der gesamten beruflichen oder betrieblichen Tätigkeit" eingegangen.
Schlüsselwörter
Die wichtigsten Schlüsselwörter in dieser Arbeit sind: häusliches Arbeitszimmer, steuerliche Absetzbarkeit, Aufwendungen, Homeoffice, Telearbeit, Mittelpunkt der beruflichen Tätigkeit, Nicht zur Verfügung stehender anderer Arbeitsplatz, Betriebsstätte, Gesetzliche Vorgaben.
Häufig gestellte Fragen
Was sind die Voraussetzungen, um ein Arbeitszimmer steuerlich abzusetzen?
Das Zimmer muss fast ausschließlich beruflich genutzt werden und den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen oder beruflichen Tätigkeit bilden, oder es darf kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung stehen.
Welche Kosten können für ein häusliches Arbeitszimmer geltend gemacht werden?
Absetzbar sind anteilige Mietkosten, Energiekosten, Wasser, Heizung sowie Reinigungskosten und Ausstattung (z. B. Schreibtisch, Regale).
Was bedeutet „Mittelpunkt der beruflichen Tätigkeit“?
Dies ist der Fall, wenn die für das Berufsbild wesentlichen Leistungen im Arbeitszimmer erbracht werden, was oft bei Schriftstellern oder Telearbeitern zutrifft.
Gilt eine Arbeitsecke im Wohnzimmer als häusliches Arbeitszimmer?
Nein, steuerlich wird in der Regel ein abgeschlossener Raum verlangt, der räumlich von der privaten Sphäre getrennt ist.
Wie wirkt sich die Nutzung durch mehrere Personen aus?
Nutzen beispielsweise Ehegatten ein Zimmer gemeinsam, muss für jeden einzeln geprüft werden, ob die Voraussetzungen für den Abzug vorliegen.
- Arbeit zitieren
- Maximilian Fiedler (Autor:in), 2020, Generation Homeoffice. Steuerliche Absetzbarkeit von Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1024009
