Wer möchte nicht nach Monaco auswandern, in dieser Arbeit wird gezeigt, wie und auf was man aufpassen sollte bei einem bevorstehenden Wohnsitzwechsel. Die Arbeit wird mit vielen Beispielen zum Verständnis der steuerlichen Schwierigkeiten untermauert.
Vor dem Hintergrund ständig steigender Steuerbelastungen in der Bundesrepublik Deutschland denken viele Bürger nach, wie sie sich der hohen Besteuerung in Deutschland entziehen können. Da in letzter Zeit einige Fernsehshowmaster und Sportler den Weg in ein niedrig besteuerndes Land gezeigt haben, stellt sich die Frage, ob dies eine legale Methode für eine Steuerersparnis sein kann. Und wenn ja, wie weit gehen die Risiken, und inwieweit darf das deutsche Finanzamt einschreiten?
Der erste Teil dieser Arbeit befasst sich mit dem internationalen Steuerrecht und dem allgemeinen Außensteuerrecht der Bundesrepublik Deutschland, d.h. mit den Regelungsnormen in den deutschen Einzelsteuergesetzen, die bei grenzüberschreitenden Sachverhalten von besonderer Bedeutung sind.
Im zweiten Abschnitt dieser Arbeit geht es um das Teilgebiet des speziellen Außensteuerrechts, d.h. um steuerliche Konsequenzen beim Wohnsitzwechsel in ein niedrig besteuerndes Land. Das niedrig besteuernde Land soll das Fürstentum Monaco sein. Untersucht werden die erweiterten beschränkten Steuerpflichten des Außensteuerrechts.
Der Schluss dieser Arbeit zeigt auf, welche Steuern nach dem Wohnsitzwechsel im Fürstentum Monaco entstehen können.
Inhaltsverzeichnis
- Einleitung
- Begriffe, Rechtsquellen und Grundprinzipien des internationalen Steuerrechts
- Überblick
- Begriff des internationalen Steuerrechts
- Rechtsquellen
- Grundprinzipien des internationalen Steuerrechts
- Relevante Einzelbegriffe im internationalen Steuerrecht
- Die einzelnen Steuerarten mit grenzüberschreitendem Charakter (insbesondere am Beispiel des Fürstentums Monaco)
- Überblick
- Die Verkehrsteuern
- Die Umsatzsteuer
- Die Grunderwerbsteuer
- Die kleineren Verkehrsteuern
- Die relevanten Substanzsteuern
- Die regelmäßig anfallenden Substanzsteuern
- Die Vermögensteuer
- Die Gewerbekapitalsteuer
- Die Grundsteuer
- Die unregelmäßig anfallenden Substanzsteuern: Die Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Überblick
- Die unbeschränkte Steuerpflicht
- Die beschränkte Steuerpflicht
- Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht
- Die regelmäßig anfallenden Substanzsteuern
- Die relevanten Ertragsteuern
- Die Gewerbeertragsteuer
- Die Einkommensteuer und Körperschaftsteuer
- Überblick
- Die unbeschränkte und beschränkte Körperschaftsteuerpflicht
- Die unbeschränkte Einkommensteuerpflicht (normale und erweiterte)
- Die beschränkte Einkommensteuerpflicht (normale und erweiterte)
- Das spezielle Außensteuergesetz und Wohnsitzwechsel in niedrig besteuernde Gebiete (insbesondere am Beispiel des Fürstentums Monaco)
- Überblick
- Allgemeines zur erweiterten beschränkten Steuerpflicht
- Überblick über die erweiterte beschränkte Vermögensteuerpflicht, Einkommensteuerpflicht, Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht
- Die erweiterte beschränkte Einkommensteuerpflicht
- Voraussetzungen des § 2 AStG
- Persönlicher Anwendungsbereich
- Niedrige Besteuerung
- Wesentliche wirtschaftliche Interessen im Inland
- Rechtsfolgen nach § 2 AStG
- Einkommensteuerpflicht der erweiterten Inlandseinkünfte
- Verlustverrechnung bei erweiterter beschränkter Steuerpflicht
- Freigrenzen, besondere Freibeträge und Sonderausgaben
- Veranlagung, Solidaritätszuschlag, Tarif, Progression, Mindest- und Höchstbesteuerung
- Konkretes Beispiel über die erweiterte beschränkte Einkommensteuerpflicht
- Zurechnung der Einkünfte von Zwischengesellschaften
- Zeitraum der erweiterten beschränkten Steuerpflicht
- Mitwirkungspflichten und Sachverhaltsaufklärung des Steuerpflichtigen
- Voraussetzungen des § 2 AStG
- Die erweiterte beschränkte Erbschaftsteuerpflicht
- Voraussetzungen des § 4 AStG
- Rechtsfolgen nach § 4 AStG
- Steuerpflicht nach § 4 AStG
- Freibetrag, Schulden und Lasten
- Zurechnung des Vermögens von Zwischengesellschaften nach § 5 AStG
- Zeitpunkt der erweiterten beschränkten Erbschaft- und Schenkungsteuerpflicht
- Konkretes Beispiel über die erweiterte beschränkte Erbschaftsteuerpflicht
- Mitwirkungspflichten und Sachverhaltsaufklärungen des Steuerpflichtigen
- Die Wegzugsbesteuerung gem. § 6 AStG
- Überblick und Zielsetzung des § 6 AStG
- Voraussetzungen des § 6 AStG
- Persönlicher Anwendungsbereich und Anteile an inländischen Kapitalgesellschaften
- Ersatztatbestände gem. § 6 Abs. 3 AStG
- Vorübergehende Abwesenheit
- Rechtsfolgen nach § 6 AStG
- Rechtsfolgen und Stundung gem. § 6 AStG
- Vermögenszuwachsbesteuerung
- Mitwirkungspflichten und Sachverhaltsaufklärungen des Steuerpflichtigen
- Das Fürstentum Monaco und seine Steuern
- Überblick
- Aufenthaltserlaubnis, Arbeitserlaubnis und Staatsangehörigkeit
- Überblick
- Aufenthaltserlaubnis
- Arbeitserlaubnis
- Staatsangehörigkeit
- Steuersystem
- Steuerfreiheit
- Besteuerung natürlicher Personen
- Besteuerung der Unternehmen
- Erbschaft- und Schenkungsteuer
- Register-, Stempel- und Hypothekensteuer
- Zölle, Mehrwertsteuer
- Ausblick
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Die Arbeit untersucht die steuerlichen Aspekte einer Wohnsitzverlagerung von Deutschland nach Monaco. Ziel ist es, die relevanten Steuerarten und -gesetze zu beleuchten und ein Beispiel für eine solche Verlagerung kritisch zu analysieren.
- Internationale Steuerrechtgrundlagen
- Grenzüberschreitende Steuerarten (Substanz- und Ertragsteuern)
- Das deutsche Außensteuergesetz (AStG) und dessen Anwendung auf Wohnsitzwechsel
- Das Steuersystem Monacos
- Beispielhafte Darstellung und kritische Analyse eines Wohnsitzwechsels
Zusammenfassung der Kapitel
Einleitung: Die Einleitung führt in die Thematik der steuerlichen Aspekte einer Wohnsitzverlagerung von Deutschland nach Monaco ein und skizziert den Aufbau der Arbeit. Sie benennt die Relevanz des Themas, insbesondere im Kontext internationaler Steuerplanung.
Begriffe, Rechtsquellen und Grundprinzipien des internationalen Steuerrechts: Dieses Kapitel legt die Grundlagen für das Verständnis der folgenden Kapitel. Es definiert zentrale Begriffe des internationalen Steuerrechts, erläutert relevante Rechtsquellen wie völkerrechtliche Verträge und nationale Gesetze, beschreibt die Grundprinzipien wie das Prinzip der Quellenbesteuerung und der Wohnsitzbesteuerung, sowie relevante Einzelbegriffe im Kontext grenzüberschreitender Besteuerung. Diese Definitionen bilden die Grundlage für die Analyse der verschiedenen Steuerarten im weiteren Verlauf der Arbeit.
Die einzelnen Steuerarten mit grenzüberschreitendem Charakter (insbesondere am Beispiel des Fürstentums Monaco): Dieses Kapitel analysiert verschiedene Steuerarten mit internationaler Relevanz, wobei das Fürstentum Monaco als Beispiel dient. Es differenziert zwischen Verkehrssteuern (wie Umsatz- und Grunderwerbsteuer), Substanzsteuern (Vermögensteuer, Gewerbekapitalsteuer, Grundsteuer, Erbschaft- und Schenkungsteuer) und Ertragsteuern (Gewerbeertragsteuer, Einkommensteuer und Körperschaftsteuer). Für jede Steuerart werden die Besonderheiten im grenzüberschreitenden Kontext erläutert, wobei die unterschiedlichen Besteuerungsmodelle (unbeschränkte, beschränkte und erweiterte beschränkte Steuerpflicht) im Detail dargestellt werden. Die Analyse betrachtet die jeweiligen Auswirkungen eines Wohnsitzwechsels nach Monaco.
Das spezielle Außensteuergesetz und Wohnsitzwechsel in niedrig besteuernde Gebiete (insbesondere am Beispiel des Fürstentums Monaco): Dieses Kapitel konzentriert sich auf das deutsche Außensteuergesetz (AStG) und seine Relevanz bei Wohnsitzverlagerungen in niedrig besteuernde Gebiete wie Monaco. Es analysiert detailliert die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach §§ 2, 4 und 6 AStG für Einkommensteuer, Vermögensteuer und Erbschaftsteuer. Die Voraussetzungen für die Anwendung dieser Bestimmungen, wie z.B. die "wesentlichen wirtschaftlichen Interessen im Inland" und die "niedrige Besteuerung", werden genauestens untersucht. Das Kapitel beinhaltet konkrete Beispiele zur Veranschaulichung und beleuchtet die Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen bei der Sachverhaltsaufklärung. Die verschiedenen Aspekte der Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG werden ebenfalls umfassend behandelt.
Das Fürstentum Monaco und seine Steuern: Dieses Kapitel gibt einen Überblick über das Steuersystem Monacos. Es beschreibt die Regelungen zu Aufenthaltserlaubnis, Arbeitserlaubnis und Staatsangehörigkeit und analysiert die verschiedenen Steuerarten in Monaco, wie z.B. die Besteuerung natürlicher Personen und Unternehmen, die Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie weitere Abgaben. Der Vergleich mit dem deutschen Steuersystem wird angedeutet, um die Unterschiede im Kontext der Wohnsitzverlagerung hervorzuheben.
Schlüsselwörter
Wohnsitzverlagerung, Monaco, Deutschland, Internationales Steuerrecht, Außensteuergesetz (AStG), erweiterte beschränkte Steuerpflicht, Einkommensteuer, Vermögensteuer, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer, Steuerplanung, Steueroptimierung, grenzüberschreitende Besteuerung.
Häufig gestellte Fragen (FAQ) zum Thema: Internationale Steuerliche Aspekte eines Wohnsitzwechsels von Deutschland nach Monaco
Was ist der Gegenstand dieser Arbeit?
Diese Arbeit untersucht die steuerlichen Aspekte eines Wohnsitzwechsels von Deutschland nach Monaco. Sie beleuchtet die relevanten Steuerarten und -gesetze und analysiert ein Beispiel für eine solche Verlagerung kritisch.
Welche Themen werden behandelt?
Die Arbeit deckt folgende Themen ab: Internationale Steuerrechtgrundlagen, grenzüberschreitende Steuerarten (Substanz- und Ertragsteuern), das deutsche Außensteuergesetz (AStG) und dessen Anwendung auf Wohnsitzwechsel, das Steuersystem Monacos und eine beispielhafte Darstellung und kritische Analyse eines Wohnsitzwechsels.
Welche Steuerarten werden im Detail betrachtet?
Die Arbeit analysiert verschiedene Steuerarten mit internationaler Relevanz, darunter Verkehrssteuern (Umsatzsteuer, Grunderwerbsteuer), Substanzsteuern (Vermögensteuer, Gewerbekapitalsteuer, Grundsteuer, Erbschaft- und Schenkungsteuer) und Ertragsteuern (Gewerbeertragsteuer, Einkommensteuer und Körperschaftsteuer). Dabei werden die unterschiedlichen Besteuerungsmodelle (unbeschränkte, beschränkte und erweiterte beschränkte Steuerpflicht) im Detail dargestellt.
Welche Rolle spielt das Außensteuergesetz (AStG)?
Das deutsche Außensteuergesetz (AStG) steht im Mittelpunkt der Analyse bezüglich Wohnsitzverlagerungen in niedrig besteuernde Gebiete wie Monaco. Die Arbeit analysiert detailliert die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach §§ 2, 4 und 6 AStG für Einkommensteuer, Vermögensteuer und Erbschaftsteuer, einschließlich der Voraussetzungen für deren Anwendung und der Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen.
Wie wird das Steuersystem Monacos beschrieben?
Die Arbeit gibt einen Überblick über das Steuersystem Monacos, einschließlich der Regelungen zu Aufenthaltserlaubnis, Arbeitserlaubnis und Staatsangehörigkeit. Sie analysiert die verschiedenen Steuerarten in Monaco, wie z.B. die Besteuerung natürlicher Personen und Unternehmen, die Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie weitere Abgaben.
Welche Schlüsselwörter beschreiben den Inhalt?
Schlüsselwörter sind: Wohnsitzverlagerung, Monaco, Deutschland, Internationales Steuerrecht, Außensteuergesetz (AStG), erweiterte beschränkte Steuerpflicht, Einkommensteuer, Vermögensteuer, Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer, Steuerplanung, Steueroptimierung, grenzüberschreitende Besteuerung.
Wie ist die Arbeit aufgebaut?
Die Arbeit umfasst eine Einleitung, Kapitel zu den Begriffen und Grundprinzipien des internationalen Steuerrechts, zu den einzelnen Steuerarten mit grenzüberschreitendem Charakter, zum Außensteuergesetz und dessen Anwendung auf Wohnsitzwechsel nach Monaco, sowie ein Kapitel zum Steuersystem Monacos und einen Ausblick. Kapitelzusammenfassungen sind enthalten.
Für wen ist diese Arbeit relevant?
Diese Arbeit ist relevant für alle, die sich mit den steuerlichen Aspekten eines Wohnsitzwechsels nach Monaco befassen, insbesondere Steuerberater, Rechtsanwälte, und Personen, die eine solche Verlagerung planen.
- Quote paper
- Diplom-Kaufmann (expert-comptable) Joel Wengler (Author), 2000, Steuerliche Aspekte einer Wohnsitzverlagerung von Deutschland nach Monaco, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/73
