In der vorliegenden Arbeit wird das Factoring als alternatives Finanzierungsinstrument näher vorgestellt. Im ersten Schritt erfolgt dazu die begriffliche Definition, gefolgt von einer Analyse der einzelnen Funktionen des Factorings. Im Anschluss daran, werden anhand der vielseitigen Auswahlmöglichkeiten der Funktionen, die unterschiedlichen Factoring-Formen aufgezeigt. Die Zession und die Forfaitierung werden im nächsten Punkt als ähnliche Finanzierungsformen im Vergleich herangezogen, um die Bedeutung des Factorings zu verdeutlichen. Weiterführend soll die steuerliche und bilanzielle Sichtweise eine Rolle spielen. Abschließend werden die Vor- und Nachteile des Factorings gegenübergestellt und im Fazit erfolgt die Reflektion der wichtigsten Erkenntnisse dieser Arbeit.
Eines der obersten finanzwirtschaftlichen Ziele eines jeden Unternehmens ist das Ziel der Zahlungsfähigkeit. Jedoch ist es für kleine und mittelständische Unternehmen zunehmend schwierig schnell auf Kapital zugreifen zu können und den wachsenden Liquiditätsbedarf fortwährend zu decken. Sie müssen sich regelmäßig mit dem Gedanken auseinandersetzen wie das Unternehmen mit dem notwendigen Kapital versorgt werden kann. Dabei rückt die Möglichkeit des Factorings immer mehr in die Blickwinkel der Unternehmen.
Inhaltsverzeichnis
- 1 Einleitung
- 2 Erläuterung des Factoring-Begriffs
- 3 Funktionen des Factorings
- 3.1 Finanzierungsfunktion
- 3.2 Delkrederefunktion
- 3.3 Dienstleistungsfunktion
- 4 Formen des Factorings
- 4.1 Echtes und unechtes Factoring
- 4.2 Stilles, halboffenes und offenes Factoring
- 4.3 Full Service- und Inhouse-Factoring
- 4.4 Export-Factoring/Import-Factoring
- 4.5 Einzel-Factoring/Miet-Factoring
- 5 Abgrenzung zu ähnlichen Finanzierungsformen
- 5.1 Zession
- 5.1.1 Gemeinsamkeiten mit dem Factoring
- 5.2 Forfaitierung
- 5.2.1 Gemeinsamkeiten mit dem Factoring
- 5.2.2 Unterschiede zum Factoring
- 5.1 Zession
- 6 Steuerliche und bilanzielle Aspekte des Factorings
- 6.1 Umsatzsteuerrechtliche Beurteilung
- 6.2 Aspekte zur Gewerbesteuer
- 6.3 Bedeutung der Zinsschranke für das Factoring
- 6.4 Bilanzielle Abbildung
- 7 Vor- und Nachteile aus der Sicht des Klienten
- 8 Fazit
- 9 Quellenverzeichnis
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Seminararbeit befasst sich mit dem Factoring als Finanzierungsinstrument für Unternehmen, insbesondere kleine und mittelständische Unternehmen (KMU). Ziel ist es, das Factoring umfassend zu erläutern, seine Funktionen und Formen zu analysieren und es mit ähnlichen Finanzierungsformen zu vergleichen. Die steuerlichen und bilanziellen Aspekte werden ebenfalls beleuchtet.
- Begriff und Funktionsweise des Factorings
- Vergleich mit Zession und Forfaitierung
- Unterschiedliche Formen des Factorings
- Steuerliche und bilanzielle Auswirkungen
- Vor- und Nachteile für den Klienten
Zusammenfassung der Kapitel
1 Einleitung: Die Einleitung führt in die Thematik des Factorings ein und hebt die steigende Bedeutung dieses Finanzierungsinstruments für KMU angesichts wachsender Liquiditätsprobleme hervor. Sie verdeutlicht den aktuellen Trend durch statistische Daten zum Wachstum der Factoring-Kunden und -Anbieter in Deutschland und skizziert den Aufbau der Arbeit, der von der begrifflichen Definition über die Analyse der Funktionen und Formen bis hin zu den steuerlichen und bilanziellen Aspekten und einer abschließenden Gegenüberstellung von Vor- und Nachteilen reicht.
2 Erläuterung des Factoring-Begriffs: Dieses Kapitel definiert Factoring als Abtretung von Forderungen an einen Dritten (Factor) und beschreibt den vertraglichen Ablauf. Es betont die Bedeutung kurzfristiger Forderungen und die Bonitätsprüfung der Schuldner durch den Factor. Eine Grafik veranschaulicht den klassischen Ablauf eines Factoring-Geschäfts, wobei die beteiligten Parteien (Lieferant, Kunde, Factoringgesellschaft) und die einzelnen Schritte (Leistungserbringung, Forderungübertragung, Zahlung) dargestellt werden.
3 Funktionen des Factorings: Das Kapitel erläutert die zentralen Funktionen des Factorings: Die Finanzierungsfunktion, durch die der Klient sofort einen Teil der Forderungssumme erhält; die Delkrederefunktion, die den Factor die Übernahme des Ausfallrisikos umfasst; und die Dienstleistungsfunktion, die verschiedene administrative Aufgaben wie Rechnungsstellung und Mahnwesen für den Klienten übernimmt. Die Kapitel betont die Flexibilität des Factorings, da der Klient die Funktionen individuell kombinieren kann.
Schlüsselwörter
Factoring, Finanzierungsinstrument, KMU, Liquidität, Delkredere, Dienstleistung, Zession, Forfaitierung, Steuerliche Aspekte, Bilanzielle Abbildung, Finanzierungsfunktion.
Häufig gestellte Fragen (FAQ) zu dieser Seminararbeit über Factoring
Was ist der Inhalt dieser Seminararbeit?
Diese Seminararbeit bietet einen umfassenden Überblick über Factoring als Finanzierungsinstrument für Unternehmen, insbesondere KMU. Sie beinhaltet eine Definition des Begriffs, die Analyse der Funktionen und Formen des Factorings, einen Vergleich mit ähnlichen Finanzierungsmethoden (Zession und Forfaitierung), die Erläuterung steuerlicher und bilanzieler Aspekte sowie eine Bewertung der Vor- und Nachteile für den Klienten. Die Arbeit enthält ein Inhaltsverzeichnis, eine Zielsetzung mit Themenschwerpunkten, Kapitelzusammenfassungen und Schlüsselwörter.
Was sind die Zielsetzung und die Themenschwerpunkte der Arbeit?
Die Arbeit zielt darauf ab, Factoring als Finanzierungsinstrument umfassend zu erläutern und zu analysieren. Die Themenschwerpunkte umfassen den Begriff und die Funktionsweise des Factorings, einen Vergleich mit Zession und Forfaitierung, die verschiedenen Formen des Factorings, die steuerlichen und bilanzielen Auswirkungen sowie die Vor- und Nachteile für den Klienten.
Welche Arten von Factoring werden behandelt?
Die Arbeit behandelt verschiedene Formen des Factorings, darunter echtes und unechtes Factoring, stilles, halboffenes und offenes Factoring, Full Service- und Inhouse-Factoring, Export- und Import-Factoring sowie Einzel- und Miet-Factoring. Die Unterschiede und Besonderheiten dieser Formen werden erläutert.
Wie wird Factoring im Vergleich zu Zession und Forfaitierung dargestellt?
Die Arbeit vergleicht Factoring mit Zession und Forfaitierung, wobei Gemeinsamkeiten und Unterschiede herausgearbeitet werden. Dies beinhaltet einen detaillierten Vergleich der jeweiligen Funktionsweisen und der damit verbundenen Risiken und Vorteile.
Welche steuerlichen und bilanzielen Aspekte werden beleuchtet?
Die Arbeit behandelt die umsatzsteuerrechtliche Beurteilung des Factorings, Aspekte zur Gewerbesteuer, die Bedeutung der Zinsschranke und die bilanzielle Abbildung des Factorings. Die Auswirkungen auf die Bilanz und die Steuerbelastung des Unternehmens werden erläutert.
Welche Vor- und Nachteile werden für den Klienten betrachtet?
Die Arbeit bewertet die Vor- und Nachteile des Factorings aus der Sicht des Klienten. Dies umfasst die Vorteile einer verbesserten Liquidität und des Risikomanagements sowie die potenziellen Nachteile und Kosten, die mit dem Factoring verbunden sind.
Welche Schlüsselwörter beschreiben den Inhalt der Arbeit?
Schlüsselwörter, die den Inhalt der Arbeit prägnant beschreiben, sind: Factoring, Finanzierungsinstrument, KMU, Liquidität, Delkredere, Dienstleistung, Zession, Forfaitierung, Steuerliche Aspekte, Bilanzielle Abbildung, Finanzierungsfunktion.
Gibt es eine Zusammenfassung der einzelnen Kapitel?
Ja, die Arbeit enthält Zusammenfassungen der einzelnen Kapitel, die die wichtigsten Inhalte und Ergebnisse jedes Kapitels kurz und prägnant beschreiben.
Wo finde ich das Inhaltsverzeichnis?
Das Inhaltsverzeichnis ist im Anfangsteil der Arbeit enthalten und listet alle Kapitel und Unterkapitel detailliert auf.
- Quote paper
- Laura Köhmstedt (Author), 2019, Factoring als Finanzierungsmittel für Unternehmen, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/541218
