Das Kreditrisiko im Stufenkonzept nach IFRS 9

Inhaltsverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

1 Einleitung

2 Grundzüge der Bemessung der signifikanten Veränderung des Kreditrisikos
2.1 Konkretisierung der signifikanten Veränderung des Kreditrisikos
2.2 Beurteilungsobjekt, Beurteilungskriterien und Philosophien zur Bemessung der Veränderung des Kreditrisikos
2.2.1 Beurteilungsobjekt für die Bemessung der Kreditrisikoveränderung
2.2.2 Kriterien und Philosophien zur Beurteilung der Kreditrisikoveränderung
2.3 Vereinfachungsregelungen im Kontext der Beurteilung der signifikanten Veränderung des Kreditrisikos

3 Problemaspekte im Kontext der Bemessung der signifikanten Veränderung des Kreditrisikos
3.1 Probleme aufgrund der Maßgeblichkeit der relativen Ausfallrisikoveränderung
3.1.1 Probleme bei Instrumenten mit niedrigem Kreditrisiko im Zugangszeitpunkt
3.1.2 Problemstellungen bei Finanzinstrumenten mit langer Laufzeit
3.2 Problemaspekte im Hinblick auf die Verwendung und die Bestimmung des Ausfallrisikos als Kriterium zur Bemessung der Kreditrisikoveränderung
3.2.1 Probleme aufgrund der Verwendung des Ausfallrisikos als alleiniges Kriterium zur Bestimmung der signifikanten Veränderung des Kreditrisikos
3.2.2 Problemstellungen in Bezug auf die Beurteilungskriterien
3.2.3 Problemaspekte hinsichtlich der IFRS-konformen Point-in-Time- Philosophie
3.3 Problemstellungen im Hinblick auf die Vereinfachungsregelungen
3.4 Problemaspekte im Kontext der Portfoliobeurteilung

4 Kritische Würdigung und Fazit

Anhang 1: Anwendungsbereich des Expected Loss Model gemäß IFRS 9

Anhang 2: Grundkonzeption des Stufenmodells nach IFRS

Anhang 3: Mögliche relevante Informationen im Rahmen der Beurteilung der Veränderung des Kreditrisikos

Anhang 4: Vergleich der IFRS-konformen Point-in-Time-Philosophie und der aufsichtsrechtlichen Through-the-Cycle-Philosophie

Anhang 5: Problematiken des ED/2013/3 in Bezug auf Kreditzusagen

Anhang 6: Beispiele zur Portfoliobeurteilung

Literaturverzeichnis