GmbH und Einzelunternehmen im Rechtsformvergleich nach der Steuerreform 2015/16

Bachelor Thesis , 2016 , 30 Pages , Grade: 1,0

Business economics - Accounting and Taxes

Im Zuge der Steuerreform 2015/16 wurden unter anderem die Tarifstufen des § 33 EStG sowie der Steuersatz der Kapitalertragsteuer von 25 % auf 27,5 % reformiert. Von diesen gravierenden Änderungen sind sowohl das Einzelunternehmen als auch die GmbH betroffen, was die Frage der Vorteilhaftigkeit dieser beiden Rechtsformen aufwirft.

Seit der Steuerreform kursieren viele Rechtsformvergleiche zwischen den beiden genannten Rechtsformen welche die Vorteilhaftigkeit meist lediglich an der Steuerbelastung messen und viele andere wichtige Faktoren und Gestaltungsmöglichkeiten gänzlich außer Acht lassen. Ziel dieser Arbeit ist es deshalb alle relevanten Einflüsse zu erläutern und mit verschiedenen Modellen einen Vergleich der beiden Rechtsformen unter verschiedenen Szenarien bestmöglich zu simulieren.

Inhaltsverzeichnis

1. Einleitung
1.1. Steuerliche Änderungen und Problemstellung
1.2. Aufbau der Arbeit

2. Besteuerung der Rechtsformen
2.1. Steuerliche Behandlung Einzelunternehmen
2.2. Steuerliche Behandlung GmbH
2.3. Gewinnfreibetrag nach § 10 EStG
2.4. Leistungsvereinbarungen zwischen GmbH und Gesellschafter
2.5. Sozialversicherung

3. Rechtsformvergleich
3.1. Klassische Rechtsformvergleiche
3.2. Modellannahmen
3.3. Endvermögensmaximierung
3.4. Wiederveranlagung im Unternehmen
3.5. Veranlagung in Wohnbauanleihen/Gewinnfreibetrag nach § 10 EStG
3.6. Sozialversicherung und Anstellung als Geschäftsführer
3.7. Schlussmodell 1 – Wiederveranlagung in Aktien
3.8. Schlussmodell 2 – Wiederveranlagung im Unternehmen

4. Analyse der Schlussmodelle

5. Zusammenfassung

6. Anhang
6.1. Wiederveranlagung im Unternehmen bei 2 % Rendite
Wiederveranlagung im Unternehmen bei 5 % Rendite
6.2. Schlussmodell 1 – Alternativveranlagungsmöglichkeit 0 %
6.3. Schlussmodell 1 – Alternativveranlagungsmöglichkeit 20 %
Schlussmodell 2 – Wiederveranlagung im Unternehmen 0 %
6.4. Schlussmodell 2 – Wiederveranlagung im Unternehmen 20 %

Literaturverzeichnis

Abbildungsverzeichnis

• College: University of Innsbruck (Rechnungslegung, Steuerlehre und Wirtschaftsprüfung)
• Grade: 1,0
• Author: Marcus Singer (Author)
• Publication Year: 2016
• Pages: 30
• Catalog Number: V337554
• ISBN (eBook): 9783668268937
• ISBN (Book): 9783668268944
• Language: German
• Tags: Steuerreform 2025/16, GmbH, Einzelunternehmen, Rechtsformvergleich, Steuerrecht, Bilanzierung