Steuern sind gemäß § 3 Abs. 1 Satz 1 AO Geldleistungen, die keine Gegenleistung
für besondere Leistung darstellen und von einem öffentlich- rechtlichen
Gemeinwesen zur Erzielung von Einnahmen allen auferlegt werden, bei denen
der Tatbestand zutrifft, an den das Gesetz die Leistungspflicht knüpft.
Aus dieser Definition ergibt sich, dass ein einzelnes Mitglied keinen Anspruch
auf eine konkrete Gegenleistung bzw. konkrete Verwendung dieser von Ihm
bereitgestellten Geldmittel hat.
Jedoch kann die Gesamtheit der Mitglieder der Körperschaft einen Anspruch
darauf erheben, dass die Körperschaft als solche bestimmte Leistungen (öffentliche
Güter) zur Verfügung stellt bzw. die erzielten Einnahmen zur Finanzierung
der Bereitstellung aufwendet.
Steuererhebung besitzt aber auch eine Lenkungsfunktion. Sie soll primär der
gezielten Lenkung eines Verhaltens dienen. In der Volkswirtschaft spricht man
als Oberbegriff für diese Lenkungsabgaben von „Pigou-Steuer“.
Ferner hat die Besteuerung eine Umverteilungsfunktion, auf die nachfolgend
bei den verschiedenen Steuerarten noch eingegangen wird.
Inhaltsverzeichnis
- 1. Steuern im Allgemeinen
- 1.1. Steuerbegriff
- 1.2. Geschichte und Aufgaben
- 1.3. Grundsätze der Steuerpolitik
- 1.4. Aktuelle Steuerpolitik
- 2. Einteilung der Steuern/ Steuerarten
- 2.1. Gegenstand der Besteuerung
- 2.2. Steuerempfänger
- 2.3. Erhebungsart
- 3. Direkte Steuern
- 3.1. Lohn/Einkommensteuer
- 3.2. Solidaritätszuschlag
- 3.3. Körperschaftsteuer
- 4. Indirekte Steuern
- 4.1. Verbrauchsteuern allgemein
- 4.2. Umsatzsteuer
- 4.3. Tabaksteuer
- 4.4. Ökosteuer
- 4.5. KFZ-Steuer
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Dieses Werk bietet einen umfassenden Überblick über das deutsche Steuersystem. Es beleuchtet die grundlegenden Konzepte der Steuerlehre, unterscheidet zwischen direkten und indirekten Steuern und analysiert die Geschichte und die aktuellen Herausforderungen der Steuerpolitik. Ziel ist es, ein fundiertes Verständnis der verschiedenen Steuerarten und ihrer wirtschaftspolitischen Bedeutung zu vermitteln.
- Definition und Entwicklung des Steuerbegriffs
- Unterscheidung zwischen direkten und indirekten Steuern
- Grundsätze der Steuerpolitik und ihre Anwendung in der Praxis
- Aktuelle Debatten und Reformpläne im Steuerwesen
- Wirtschaftspolitische Funktionen der Besteuerung
Zusammenfassung der Kapitel
1. Steuern im Allgemeinen: Dieses Kapitel liefert eine umfassende Definition des Steuerbegriffs gemäß der Abgabenordnung (AO), unterscheidet ihn klar von Gegenleistungen und erläutert die Rolle der Steuererhebung als Instrument der Staatsfinanzierung. Es wird auf die Geschichte der Steuererhebung eingegangen, beginnend mit frühen Formen der Abgaben bis hin zur Entwicklung des modernen Steuersystems im Deutschen Reich. Die verschiedenen Funktionen der Besteuerung, insbesondere die Lenkungs- und Umverteilungsfunktion, werden ausführlich dargestellt, und es wird der Unterschied zwischen der Pigou-Steuer und anderen Steuerformen hervorgehoben. Der Abschnitt beleuchtet auch die grundsätzlichen Aufgaben und Herausforderungen der modernen Steuerpolitik.
2. Einteilung der Steuern/ Steuerarten: Dieses Kapitel widmet sich der Systematisierung von Steuern anhand verschiedener Kriterien. Es unterscheidet nach dem Gegenstand der Besteuerung (z.B. Einkommen, Vermögen, Umsatz), dem Steuerempfänger (Bund, Länder, Gemeinden) und der Erhebungsart (z.B. Quellensteuer, Veranlagung). Die Kategorisierung dient als Grundlage für das Verständnis der nachfolgenden Kapitel, die sich mit direkten und indirekten Steuern befassen. Es werden wichtige Unterscheidungsmerkmale zwischen den verschiedenen Steuerarten herausgearbeitet und deren jeweilige Bedeutung für das Gesamtbild des Steuersystems verdeutlicht. Das Kapitel bietet einen strukturierten Überblick über die Vielfalt der Steuerformen im deutschen System.
3. Direkte Steuern: Der Abschnitt konzentriert sich auf die direkten Steuern, wobei die Lohn-/Einkommensteuer, der Solidaritätszuschlag und die Körperschaftsteuer im Detail untersucht werden. Die Kapitel beschreiben die Berechnungsgrundlagen, die jeweiligen Steuerpflichtigen und die wirtschaftspolitische Bedeutung jeder einzelnen Steuerart. Es wird die progressive Struktur der Einkommensteuer und ihre Rolle innerhalb des sozialen Sicherungssystems analysiert. Das Kapitel veranschaulicht, wie direkte Steuern zur Finanzierung öffentlicher Aufgaben und zur Umverteilung von Einkommen beitragen und diskutiert die Herausforderungen, die sich aus der komplexen Gestaltung des Systems ergeben.
4. Indirekte Steuern: Hier werden die indirekten Steuern behandelt, wobei Verbrauchsteuern, die Umsatzsteuer, Tabaksteuer, Ökosteuer und KFZ-Steuer im Fokus stehen. Der Abschnitt beschreibt die Mechanismen der indirekten Besteuerung und ihre Auswirkungen auf das Konsumverhalten der Bevölkerung. Die Kapitel beleuchten sowohl die fiskalischen Aspekte als auch die wirtschaftspolitischen Instrumente, die durch indirekte Steuern zur Verfügung gestellt werden, wie z.B. die Lenkung des Konsums umweltfreundlicher Produkte durch die Ökosteuer. Die komplexen Zusammenhänge zwischen den verschiedenen indirekten Steuern und ihren Auswirkungen auf Wirtschaft und Gesellschaft werden detailliert dargestellt.
Schlüsselwörter
Steuern, Direkte Steuern, Indirekte Steuern, Steuerpolitik, Steuergerechtigkeit, Progressivität, Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Solidaritätszuschlag, Körperschaftsteuer, Verbrauchssteuern, Ökosteuer, Steuerreformen, FlatTax, Abgabenordnung (AO).
Häufig gestellte Fragen zum Werk: Deutsches Steuersystem
Was ist der Inhalt dieses Buches?
Dieses Buch bietet einen umfassenden Überblick über das deutsche Steuersystem. Es behandelt grundlegende Konzepte der Steuerlehre, unterscheidet zwischen direkten und indirekten Steuern und analysiert die Geschichte und aktuelle Herausforderungen der Steuerpolitik. Der Inhalt umfasst eine detaillierte Darstellung verschiedener Steuerarten, ihre Berechnungsgrundlagen und ihre wirtschaftspolitische Bedeutung.
Welche Themen werden im Buch behandelt?
Die behandelten Themen umfassen die Definition und Entwicklung des Steuerbegriffs, die Unterscheidung zwischen direkten und indirekten Steuern, die Grundsätze der Steuerpolitik und ihre praktische Anwendung, aktuelle Debatten und Reformpläne im Steuerwesen sowie die wirtschaftspolitischen Funktionen der Besteuerung. Konkrete Steuerarten wie Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag, Verbrauchsteuern (inkl. Ökosteuer und Kfz-Steuer) und Tabaksteuer werden detailliert erklärt.
Wie ist das Buch strukturiert?
Das Buch ist in Kapitel gegliedert, die jeweils einen Aspekt des Steuersystems behandeln. Es beginnt mit einer allgemeinen Einführung in den Steuerbegriff, die Geschichte und die Grundsätze der Steuerpolitik. Anschließend werden die Steuerarten systematisch nach verschiedenen Kriterien eingeteilt (Gegenstand, Empfänger, Erhebungsart). Separate Kapitel widmen sich den direkten Steuern (Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag, Körperschaftsteuer) und den indirekten Steuern (Verbrauchsteuern, Umsatzsteuer, Tabaksteuer, Ökosteuer, Kfz-Steuer). Jedes Kapitel bietet eine Zusammenfassung und wichtige Schlüsselbegriffe.
Welche Steuerarten werden im Detail erklärt?
Das Buch erklärt detailliert sowohl direkte als auch indirekte Steuern. Zu den direkten Steuern gehören die Einkommensteuer (inkl. Berechnungsgrundlagen und progressiver Struktur), der Solidaritätszuschlag und die Körperschaftsteuer. Die indirekten Steuern umfassen die Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern (mit Fokus auf Ökosteuer und Kfz-Steuer) sowie die Tabaksteuer. Für jede Steuerart werden die Berechnungsgrundlagen, die Steuerpflichtigen und die wirtschaftspolitische Bedeutung erläutert.
Welche Zielgruppe spricht dieses Buch an?
Dieses Buch richtet sich an alle, die ein fundiertes Verständnis des deutschen Steuersystems erlangen möchten. Es eignet sich sowohl für Studierende der Wirtschaftswissenschaften und verwandter Fächer als auch für Praktiker, die im Bereich Steuern tätig sind oder sich in diesem Bereich weiterbilden möchten. Auch interessierte Laien, die sich einen umfassenden Überblick über das Thema verschaffen wollen, finden hier wertvolle Informationen.
Welche Schlüsselbegriffe werden im Buch verwendet?
Wichtige Schlüsselbegriffe im Buch sind: Steuern, Direkte Steuern, Indirekte Steuern, Steuerpolitik, Steuergerechtigkeit, Progressivität, Einkommensteuer, Umsatzsteuer, Solidaritätszuschlag, Körperschaftsteuer, Verbrauchssteuern, Ökosteuer, Steuerreformen, FlatTax und Abgabenordnung (AO).
Wo finde ich mehr Informationen?
Dieses Dokument stellt lediglich eine Zusammenfassung dar. Für detailliertere Informationen zu den einzelnen Steuerarten und -themen wird auf das vollständige Werk verwiesen.
- Quote paper
- Robert Kochan (Author), 2008, Steuern allgemein - Direkte und Indirekte Steuern, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/144024
