Angesichts der größten Steuerreform in der Zweiten Republik, die zum 1.1.2005 vollständig umgesetzt wurde, haben sich die Rahmenbedingungen für die Unternehmensbesteuerung in Österreich wesentlich verändert. Die Unternehmensbesteuerung erfasst die steuerlichen Tatbestände der Unternehmen
jeder Rechtsform, ihr gegenüber steht die Haushaltsbesteuerung. Durch die
Globalisierung der Weltwirtschaft, die technologische Innovation und die Mobilität
der Finanz- und Sachmittel, ist es für Unternehmen leichter geworden, Investitionen
im Ausland zu tätigen. Die Unternehmensbesteuerung kann bei diesen
ausländischen Direktinvestitionen neben der Standortwahl eines Unternehmens ein
Entscheidungskriterium sein. Dadurch kann eine Änderung der Steuergesetzte ein
günstigeres Investitionsklima erzeugen. Angesichts der größten Steuerreform in der
Zweiten Republik, die zum 1.1.2005 vollständig umgesetzt wurde, haben sich die
Rahmenbedingungen für die Unternehmensbesteuerung in Österreich wesentlich
verändert.
Inhaltsverzeichnis
- Einleitung
- Bedeutung der Themenstellung
- Aufbau der Arbeit
- Zielsetzung dieser Arbeit
- Darstellung der Rechtsformen und des österreichischen Steuersystems
- Rechtsformen in Österreich
- Steuersystem in Österreich
- Unternehmensrelevante Steuern in Österreich
- Einkommensteuer
- Körperschaftsteuer
- Gruppenbesteuerung
- Umsatzsteuer
- sonstige Steuerarten
- Kommunalsteuer
- Gesellschaftssteuer
- Kapitalertragsteuer
- Unternehmensbesteuerung national tätiger Unternehmen in Österreich
- Gewinnermittlungsarten
- Besteuerung von Gewinnen bei Kapitalgesellschaften
- Besteuerung beim Unternehmen
- Besteuerung beim Anteilseigner
- Besteuerung von Gewinnen bei Personengesellschaften
- Thesaurierter Gewinn
- Gewinnausschüttung
- Verluste
- Besteuerung von Gewinnen bei Einzelunternehmen
- Rechtsformwahl
- Besonderheiten der Unternehmensbesteuerung in Österreich im Vergleich zu Deutschland
- gesellschaftsformunabhängige Unternehmenssteuern
- Umsatzsteuer
- Grunderwerbssteuer, Kommunalsteuer und Dienstgeberbeitrag
- Forschungsfreibetrag
- Kapitalgesellschaften
- Personengesellschaften
- Tax Driver
- Firmenwert
- Vorräte
- Investitionsbegünstigungen
- Investitionsfreibetrag
- Abschreibungsmöglichkeiten
- Betriebsgebäude
- Zuschreibungsmöglichkeiten
- Rückstellungen
- Messung der Steuerbelastung
- gesellschaftsformunabhängige Unternehmenssteuern
- Resümee
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Arbeit untersucht die Besonderheiten der Unternehmensbesteuerung in Österreich im Vergleich zu Deutschland. Dabei liegt der Fokus auf der Frage, ob die österreichische Steuerlandschaft ein günstigeres Investitionsklima für Unternehmen schafft.
- Untersuchung der Besonderheiten der Unternehmensbesteuerung in Österreich im Vergleich zu Deutschland
- Bewertung des Einflusses der Steuergesetzgebung auf das Investitionsklima
- Analyse der Auswirkungen der Steuerreform von 2005 auf die Unternehmensbesteuerung in Österreich
- Gegenüberstellung der Steuerregelungen für Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften
- Analyse der Relevanz von "Tax Drivers" für die Unternehmensbesteuerung
Zusammenfassung der Kapitel
Die Arbeit beginnt mit einer Einleitung, die die Bedeutung der Themenstellung und den Aufbau der Arbeit erläutert. Anschließend wird das österreichische Steuersystem vorgestellt, einschließlich der wichtigsten Unternehmenssteuern wie Einkommensteuer, Körperschaftsteuer und Umsatzsteuer. Kapitel 4 fokussiert auf die Unternehmensbesteuerung national tätiger Unternehmen in Österreich, wobei die Gewinnermittlungsarten und die Besteuerung von Gewinnen bei verschiedenen Rechtsformen beleuchtet werden. Kapitel 5 stellt die Besonderheiten der österreichischen Unternehmensbesteuerung im Vergleich zu Deutschland dar, wobei die verschiedenen "Tax Driver" und die Messung der Steuerbelastung analysiert werden. Die Arbeit endet mit einem Resümee, in dem die wichtigsten Ergebnisse zusammengefasst werden.
Schlüsselwörter
Die wichtigsten Schlüsselwörter dieser Arbeit sind Unternehmensbesteuerung, Österreich, Deutschland, Investitionsklima, Steuerreform, Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften, Tax Driver, Steuerbelastung.
Häufig gestellte Fragen
Was waren die Kernpunkte der österreichischen Steuerreform 2005?
Die Reform von 2005 war die größte der Zweiten Republik und zielte darauf ab, durch Änderungen in der Unternehmensbesteuerung ein attraktiveres Investitionsklima in Österreich zu schaffen.
Wie unterscheidet sich die Besteuerung von Kapitalgesellschaften in Österreich und Deutschland?
Die Arbeit analysiert Unterschiede in der Körperschaftsteuer, der Gruppenbesteuerung sowie der Besteuerung auf Ebene der Anteilseigner (z. B. Kapitalertragsteuer).
Was sind sogenannte "Tax Driver" bei der Standortwahl?
Tax Driver sind steuerliche Faktoren wie Abschreibungsmöglichkeiten, Firmenwert-Aktivierung, Forschungsfreibeträge und Investitionsbegünstigungen, die die effektive Steuerbelastung senken.
Welche Steuern fallen für Unternehmen in Österreich zusätzlich an?
Neben Einkommen- und Körperschaftsteuer sind die Kommunalsteuer, die Gesellschaftssteuer und der Dienstgeberbeitrag relevante Faktoren für österreichische Unternehmen.
Wie funktioniert die Gruppenbesteuerung in Österreich?
Die Gruppenbesteuerung erlaubt es, Gewinne und Verluste innerhalb eines Konzerns zu verrechnen, was insbesondere für international tätige Unternehmen ein bedeutender Vorteil des Standorts Österreich ist.
Welchen Einfluss hat die Rechtsformwahl auf die Steuerlast?
Die Arbeit vergleicht die steuerliche Behandlung von Personengesellschaften (Thesaurierung vs. Ausschüttung) mit der von Einzelunternehmen und Kapitalgesellschaften.
- Arbeit zitieren
- Diplom Betriebswirt (FH) Patrick Winfried Köstner (Autor:in), 2006, Untersuchung der Besonderheiten der Unternehmensbesteuerung in Österreich, München, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/141239
