Bilanzanalyse, Kennzahlen- und Controllingsysteme sowie Handlungsempfehlungen für ein Unternehmen

Term Paper , 2021 , 14 Pages , Grade: 1,3

Business economics - Business Management, Corporate Governance

In dieser Arbeit werden eine Bilanzanalyse, Kennzahlensysteme und Controllingsysteme für ein vorgegebenes Szenario errechnet und analysiert. Der erste Teil der Arbeit beschäftigt sich mit der Bilanzanalyse. Dabei werden für zwei Unternehmen unter Angabe des Rechenweges folgende Kennzahlen berechnet: Gewinn, Umsatz, Eigenkapital, Fremdkapital und ROI.

Ziel des nächsten Teils zum Thema Kennzahlen- und Controllingsystem ist die Ermittlung der variablen Kosten bei der gewünschten Erzielung einer Eigenkapitalrentabilität im laufenden Geschäftsjahr.

Im nächsten Teil geht es um die Interpretation der Zahlen und daraus resultierende Handlungsempfehlungen. Zur Beurteilung werden hauptsächlich folgende fünf Kennzahlen herangezogen: Verschuldungsgrad, Änderungsrate der Kosten, Änderungsrate des Umsatzes, Änderungsrate des Gewinns sowie Return on Investment (ROI). Daneben werden noch weitere Kennzahlen zur Beurteilung einer Handlungsempfehlung herangezogen.

Inhaltsverzeichnis

1 BILANZANALYSE
1.1 Kennzahlen
1.2 Bericht für die Geschäftsführung
1.3 Gewinn

2 KENNZAHLENSYSTEM UND CONTROLLINGSYSTEM
2.1 EKR-Controllingsystem
2.2 Stakeholder vs Shareholder
2.3 GKR-Controllingsystem
2.4 Die Balanced Scorecard als Alternative zum Controllingsystem

3 INTERPRETATION UND HANDLUNGSEMPFEHLUNG

4 LITERATURVERZEICHNIS

5 ABBILDUNGS- UND TABELLENVERZEICHNIS
5.1 Abbildungsverzeichnis
5.2 Tabellenverzeichnis

1 Bilanzanalyse

1.1 Kennzahlen

Nachfolgend werden für beide Unternehmen unter Angabe des Rechenweges folgende Kennzahlen berechnet: Gewinn, Umsatz, Eigenkapital, Fremdkapital und ROI. In Tabelle 1 werden darüber hinaus die Ergebnisse nochmals zur besseren Veranschaulichung zu­sammengefasst angegeben.

Eigenkapital:

Rechenweg: Anlagevermögen x Deckungsgrad 1 / 100% = Eigenkapital

Lönneberger GmbH:

725.000€ x 120% / 100% = 870.000€ Eigenkapital

Malefits GmbH:

100.000€ x 33% / 100% = 33.000€ Eigenkapital

Gewinn:

Rechenweg: Gewinn = Eigenkapital x Eigenkapitalrentabilität

Lönneberger GmbH:

870.000€ (Eigenkapital, s.o.) x 0,15% = 130.500€ Gewinn

Malefits GmbH:

33.000 € (Eigenkapital, s.o.) x -20% = -660.000€ Gewinn

Umsatz:

Rechenweg: Umsatz = Gewinn / Umsatzrentabilität

Lönneberger GmbH:

130.500€ / 0,16% = 816.625€

Malefits GmbH:

-660.000€ / -0,07% = 9.428.571,43€

Fremdkapital:

Rechenweg: Eigenkapital x Verschuldungsgrad / 100

Lönneberger GmbH:

870.000€ x 24% = 20.880.000€ / 100 = 208.800€

Malefits GmbH:

33.000€ x 520% = 17.160.000€ / 100 = 171.600€

ROI:

Rechenweg: (Gewinn + FKZ) /Umsatz x 100 x Umsatz / Gesamtkapital

Lönneberger GmbH:

130.500€ + 20.800€ x 100 x 816.625€

Abbildung in dieser Leseprobe nicht enthalten

Tabelle 1: Errechnete Kennzahlen (Eigene Darstellung)

Abbildung in dieser Leseprobe nicht enthalten

1.2 Bericht für die Geschäftsführung

Die dieser Teilaufgabe zugrunde liegende Aussage gibt an, dass aufgrund der größtenteils desolaten Kennzahlen des Konkurenzbetriebes kein Grund vorliegen würde, sich mit dem Wettbewerber weiterhin zu befassen. Sicherlich hat die Malefits GmbH im zu be­wertenden Geschäftsjahr 2018 einen Verlust in Höhe von 660.000€ eingefahren und einen negativen ROI-Wert erlangt. Diese beiden Hinweise können zu der Aussage führen, sich nicht weiter mit dem Unternehmen befassen zu müssen. Jedoch legt die Ausgangssitua­tion nahe, dass sich die Malefits GmbH auf digitale, IT-gestützte Lösungen spezialisiert hat. Dies ist beispielsweise eine potentielle Erklärung für das geringere Anlagevermögen der Malefits GmbH im Vergleich zur Lönneberger GmbH. Weiterhin liegt die Ände­rungsrate des Umsatzes der Malefits GmbH bei 102% und ist somit um 100% höher als bei der Lönneberger GmbH. Daher ist es empfehlenswert, sich weiterhin mit der Markt­aktivität des Mitbewerbers zu befassen.

1.3 Gewinn

Ziel eines jeden Unternehmens sollte die Gewinnerzielung sein. Schaut man sich jedoch nur die Kennzahl des Gewinns isoliert an, so weist diese nur eine eingeschränkte Aussa­gekraft im Hinblick auf die Ertragslage von Unternehmen auf (Kowalski, 2014). Viel­mehr sollte man sich auch mit den Rentabilitätszahlen auseinandersetzen, da diese die Etragskraft des Unternehmens messen und das Verhältnis des Gewinns zu anderen Kenn­zahlen, etwa zum Umsatz oder zum Gesamtkapital aufzeigen (Kowalski, 2014).

2 Kennzahlensystem und Controllingsystem

2.1 EKR-Controllingsystem

Ziel dieser Aufgabe ist die Ermittlung der variablen Kosten bei einer gewünschten Erzie­lung einer Eigenkapitalrentabilität von 17% im laufenden Geschäftsjahr. Dafür plant man mit einem 10% höheren Umsatz und 6% höheren Fixkosten als im Vorjahr. Nachfolgend werden zunächst die relevanten Kennzahlen samt Rechenweg ausgerechnet und anschlie­ßen die Ergebnisse nochmals in Abbildung 1 zusammengefasst. Als Grundgerüst dienen die vorgegebenen Kennzahlen aus dem Jahr 2019.

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• College: Deutsche Hochschule für Prävention und Gesundheitsmanagement GmbH
• Grade: 1,3
• Author: Bernard Cui (Author)
• Publication Year: 2021
• Pages: 14
• Catalog Number: V1163431
• ISBN (PDF): 9783346575258
• ISBN (Book): 9783346575265
• Language: German
• Tags: bilanzanalyse, kennzahlen-, controllingsysteme, handlungsempfehlungen, unternehmen