Der risikoorientierte Prüfungsansatz der Internen Revision

Diploma Thesis , 2008 , 104 Pages , Grade: 1,3

Business economics - Revision, Auditing

Die wachsende Dynamik der wirtschaftlichen Rahmenbedingungen erfordern eine immer schnellere Anpassung der Unternehmen an sich verändernde Verhältnisse. Jedes Unternehmen, sowohl im nationalen als auch im internationalen Wettbewerb, steht unter dem Zwang, Abläufe effizienter organisieren zu müssen. Um wettbewerbsfähig zu bleiben, sind Einsparungen und Effizienzsteigerungen in sämtlichen Unternehmensbereichen erforderlich. Ein weiterer, enorm wichtiger Faktor ist der Schritt in Richtung Ausland, als Folge der Globalisierung.

Prozessänderungen, -neugestaltungen und -optimierungen folgen schlussendlich automatisch, was die unternehmensinternen Risiken täglich neu und in veränderter Form darstellt. Just-in-time-Systeme, internetbasierte Absatzwege und weit verzweigte Lieferantenbeziehungen sind nur einige externe Faktoren, deren Risikopotenzial von der Unternehmensleitung erkannt und richtig eingeschätzt werden muss.

Die Arbeit der Internen Revision hat im Laufe der Jahre immer mehr an Bedeutung gewonnen. Wirtschaftskriminalität, neue Absatzwege, globale Märkte, laufende Prozessveränderungen und -optimierungen sind nur einige Beispiele, welche eine Interne Revision erforderlich und unerlässlich machen. Als wichtigstes Instrument der internen Unternehmensüberwachung reagiert sie auf diese Entwicklungen mit einer risikoorientierten Prüfung der Kern- und Unterstützungsprozesse, mit detail-lierten System- und Ordnungsprüfungen sowie mit verschiedenen Beratungsleistungen zur Vermeidung neuer Risiken . Dabei ist das Ziel der Unternehmen, ihr eigenes Unternehmensrisiko zu minimieren.

Inhaltsverzeichnis

• Einleitung
• Zielsetzung und Aufbau der Diplomarbeit
• Interne Revision
• Grundlagen und Definitionen
• Begriff des betriebswirtschaftlichen Prüfungswesens
• Abgrenzung zwischen Prüfung, Kontrolle und Revision
• Definition der Internen Revision
• Interne Revision im Unternehmen
• Organisatorische Einbindung
• Interne Revision als Teil des Risikomanagementsystems (RMS)
• Aufbau und Arbeitsweise des RMS
• Interne Revision und Risikomanagement
• Bestandteile des RMS
• Controlling
• Frühwarnsystem
• Internes Kontrollsystem (IKS)
• Interne und Externe Revision
• Abgrenzung
• Zusammenarbeit
• Aufgabenbereiche der Internen Revision
• Financial Auditing
• Operational Auditing
• Management Auditing
• Internal Consulting
• Prüfungsziele
• Entwicklungstendenzen
• Der risikoorientierte Prüfungsansatz im Rahmen der Internen Revision
• Grundlagen und Definitionen
• Definition Risiko
• Komponenten des Prüfungsrisikos
• Notwendigkeit des risikoorientierten Prüfungsansatzes
• Risikoorientierte Prüfungsplanung
• Maßnahmen der risikoorientierten Prüfungsplanung
• Aufbau des COSO-Modells
• Erweiterung des COSO-Modells
• Risikoorientierte Prüfungsdurchführung
• Prüfungsvorbereitung
• Risikoorientierte Prüfungsmethoden
• Anwendung des COSO-Modells
• Berichterstattung
• Mindestanforderungen an den Prüfungsbericht
• Schlussbesprechungen
• Prüfungskontrolle
• Einbindung weiterer Prüfungsansätze
• Systembezogener Prüfungsansatz
• Transaktionsbezogener Prüfungsansatz
• Ordnungsmäßigkeitsbezogener Prüfungsansatz
• Ergebnisorientierter Prüfungsansatz
• Besonderheiten bei kleinen und mittelgroßen Unternehmen
• Abgrenzung von kleinen und mittelgroßen Unternehmen (KMU)
• Risikoorientierter Prüfungsansatz
• Prüfungsplanung
• Prüfungsdurchführung
• Prüfungsbericht
• Beispielhaftes Vorgehen beim risikoorientierten Prüfungsansatz
• Auftragsakquisition
• Prüfungsauftrag
• Geschäftsordnung
• Prüfungsplanung
• Kick-off-Meeting
• Bestandsaufnahme
• Prüfungsdurchführung
• Praktische Ratschläge
• Projektablauf
• Berichterstattung
• Beispiel eines Revisionsberichts
• Schlussbesprechung und Prüfungskontrolle
• Zusammenfassung

Zielsetzung und Themenschwerpunkte

Die vorliegende Diplomarbeit befasst sich mit dem risikoorientierten Prüfungsansatz der Internen Revision. Ziel ist es, die theoretischen Grundlagen des risikoorientierten Ansatzes zu erläutern und dessen praktische Anwendung im Unternehmen zu demonstrieren. Dabei werden die wichtigsten Elemente des Ansatzes, wie die Risikoanalyse, die Prüfungsmethoden und die Berichterstattung, detailliert betrachtet.

• Die Bedeutung der Internen Revision im modernen Risikomanagement
• Die verschiedenen Arten von Prüfungsansätzen und ihre Anwendung
• Die Rolle des risikoorientierten Prüfungsansatzes im Rahmen der Internen Revision
• Die praktische Umsetzung des risikoorientierten Ansatzes in Unternehmen
• Die Herausforderungen und Chancen des risikoorientierten Prüfungsansatzes

Zusammenfassung der Kapitel

Die Diplomarbeit beginnt mit einer Einleitung, die die Zielsetzung und den Aufbau der Arbeit erläutert. Im zweiten Kapitel werden die Grundlagen der Internen Revision, ihre Aufgaben und ihre Einbindung in das Risikomanagementsystem des Unternehmens dargestellt. Das dritte Kapitel widmet sich dem risikoorientierten Prüfungsansatz, dessen Grundlagen, Planung, Durchführung und Berichterstattung. Im vierten Kapitel wird anhand eines Beispiels die praktische Anwendung des risikoorientierten Prüfungsansatzes in einem Unternehmen aufgezeigt. Die Arbeit schließt mit einer Zusammenfassung der wichtigsten Erkenntnisse.

Schlüsselwörter

Interne Revision, Risikoorientierter Prüfungsansatz, Risikomanagement, Prüfungsmethoden, Prüfungsbericht, COSO-Modell, KMU, Financial Auditing, Operational Auditing, Management Auditing.

• College: Nürtingen University
• Grade: 1,3
• Author: Andrea Pross (Author)
• Publication Year: 2008
• Pages: 104
• Catalog Number: V116058
• ISBN (eBook): 9783640177899
• ISBN (eBook): 9783640409655
• ISBN (Book): 9783656213703
• Language: German
• Tags: Prüfungsansatz, Internen, Revision