1 Ausgangssituation
Der Gesetzgeber hat die einkommensteuerliche Behandlung von Kinderbetreuungskosten ab
dem Veranlagerungszeitraum 2007 durch das Gesetz zur steuerlichen Förderung von
Wachstum und Beschäftigung neu geregelt.
Bisher konnten Doppelverdiener nach § 33c EStG Kinderbetreuungskosten erst ab über
1 548 € (höchstens 1 500 €/Kind) absetzen- Alleinerziehende erst ab über 774 € (höchstens
750 €/Kind). Zusätzlich konnten darüber hinausgehende Aufwendungen für haushaltsnahe
Kinderbetreuung nach § 35a EStG geltend gemacht werden.
[...]
Inhaltsverzeichnis
- Ausgangssituation
- Kinder
- Altersgrenzen
- Kinderbetreuungskosten
- Kindergeld und Kinderfreibetrag
- Kinder in der Einkommenssteuererklärung
- Neuregelung der Kinderbetreuungskosten
- Steuerermäßigung § 35a EStG
- Überblick über die einkommenssteuerrechtliche Einordnung
- Ausblick
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Studienarbeit analysiert die Neuregelung der steuerlichen Behandlung von Kinderbetreuungskosten ab dem Veranlagungszeitraum 2007. Sie untersucht die Auswirkungen dieser Änderungen auf verschiedene Familienkonstellationen und beleuchtet die relevanten Paragraphen des Einkommensteuergesetzes (EStG).
- Änderungen der steuerlichen Behandlung von Kinderbetreuungskosten ab 2007
- Auswirkungen auf Alleinerziehende und Doppelverdiener
- Relevanz der Altersgrenzen für Kinder im Bezug auf Steuervergünstigungen
- Zusammenhang zwischen Kinderbetreuungskosten, Kindergeld und Kinderfreibetrag
- Einkommensteuerrechtliche Einordnung der Kinderbetreuungskosten
Zusammenfassung der Kapitel
Ausgangssituation: Die Arbeit beschreibt die Ausgangssituation vor der Neuregelung der Kinderbetreuungskosten im Jahr 2007. Vorher konnten Doppelverdiener Kinderbetreuungskosten erst ab einem bestimmten Betrag absetzen, während Alleinerziehende eine niedrigere Grenze hatten. Zusätzliche Aufwendungen konnten über § 35a EStG geltend gemacht werden. Die Neuregelung vereinfachte und verbesserte die Absetzbarkeit für verschiedene Familientypen.
Kinder: Dieses Kapitel definiert den einkommensteuerrechtlichen Begriff des Kindes nach § 32 (1+2) EStG, einschließlich leiblicher, adoptierter und Pflegekinder. Es werden auch beschränkt steuerpflichtige Kinder berücksichtigt, wobei die Kürzung nach den Verhältnissen im Wohnsitzstaat beachtet werden muss. Stief- und Enkelkinder sind ausgeschlossen.
Kinder in der Einkommenssteuererklärung: Dieser Abschnitt befasst sich mit der Berücksichtigung von Kindern in der Einkommensteuererklärung. Er behandelt die Altersgrenzen und die verschiedenen Möglichkeiten, Kinderbetreuungskosten, Kindergeld und Kinderfreibetrag geltend zu machen. Die komplexen Wechselwirkungen zwischen diesen verschiedenen steuerlichen Vergünstigungen werden detailliert erläutert. Das Kapitel hebt die eingeschränkte Bedeutung des Kinderfreibetrags im Kontext der Neuregelungen hervor.
Neuregelung der Kinderbetreuungskosten: Das Kernstück der Arbeit erläutert die Neuregelung der Kinderbetreuungskosten ab 2007. Es werden die Voraussetzungen für die Eltern, die begünstigten Aufwendungen und die Fälle, in denen keine Betreuungskosten anerkannt werden, detailliert beschrieben. Die verschiedenen Paragraphen des EStG (§ 4f, § 9, § 10) und deren Anwendung auf unterschiedliche Familiensituationen werden eingehend behandelt, einschließlich der Abzugsfähigkeit als Betriebsausgaben oder Werbungskosten. Die Berücksichtigungsreihenfolge und die Höhe der abziehbaren Kosten werden ebenfalls erläutert.
Steuerermäßigung § 35a EStG: Dieses Kapitel befasst sich mit der Steuerermäßigung gemäß § 35a EStG für haushaltsnahe Beschäftigung und haushaltsnahe Dienstleistungen. Es definiert die Voraussetzungen für diese Steuerermäßigung und erklärt, wie sie sich von den Regelungen zu Kinderbetreuungskosten unterscheidet. Der Fokus liegt auf den Bedingungen, die erfüllt sein müssen, um diese Steuervergünstigung in Anspruch nehmen zu können und wie diese mit den anderen im Kontext betrachteten Regelungen zusammenhängt.
Überblick über die einkommenssteuerrechtliche Einordnung: Dieser Abschnitt bietet einen zusammenfassenden Überblick über die einkommensteuerrechtliche Einordnung der Kinderbetreuungskosten. Es wird ein Schema zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens dargestellt und ein Vergleich zwischen Werbungskosten/Betriebsausgaben und Sonderausgaben gezogen. Der Abzug als Steuerermäßigung wird ebenfalls beleuchtet, um ein umfassendes Verständnis der steuerlichen Implikationen zu gewährleisten.
Schlüsselwörter
Kinderbetreuungskosten, Einkommensteuergesetz (EStG), Kindergeld, Kinderfreibetrag, Alleinerziehende, Doppelverdiener, Betriebsausgaben, Werbungskosten, Sonderausgaben, Steuerermäßigung, § 4f EStG, § 9 EStG, § 10 EStG, § 35a EStG, Altersgrenzen.
Häufig gestellte Fragen zur Studienarbeit: Neuregelung der Kinderbetreuungskosten
Was ist der Gegenstand dieser Studienarbeit?
Die Studienarbeit analysiert die Neuregelung der steuerlichen Behandlung von Kinderbetreuungskosten ab dem Veranlagungszeitraum 2007. Sie untersucht die Auswirkungen dieser Änderungen auf verschiedene Familienkonstellationen und beleuchtet die relevanten Paragraphen des Einkommensteuergesetzes (EStG).
Welche Themen werden in der Studienarbeit behandelt?
Die Arbeit behandelt unter anderem die Änderungen der steuerlichen Behandlung von Kinderbetreuungskosten ab 2007, deren Auswirkungen auf Alleinerziehende und Doppelverdiener, die Relevanz der Altersgrenzen für Kinder im Bezug auf Steuervergünstigungen, den Zusammenhang zwischen Kinderbetreuungskosten, Kindergeld und Kinderfreibetrag sowie die einkommensteuerrechtliche Einordnung der Kinderbetreuungskosten.
Wie ist die Studienarbeit strukturiert?
Die Studienarbeit ist in Kapitel unterteilt, die sich mit der Ausgangssituation vor der Neuregelung, der Definition des Kindes im Steuerrecht, der Berücksichtigung von Kindern in der Einkommensteuererklärung, der Neuregelung der Kinderbetreuungskosten selbst, der Steuerermäßigung nach § 35a EStG, einem Überblick über die einkommensteuerrechtliche Einordnung und abschließend mit einem Ausblick befassen.
Was war die Ausgangssituation vor der Neuregelung 2007?
Vor 2007 konnten Doppelverdiener Kinderbetreuungskosten erst ab einem bestimmten Betrag absetzen, Alleinerziehende hatten eine niedrigere Grenze. Zusätzliche Aufwendungen konnten über § 35a EStG geltend gemacht werden. Die Neuregelung vereinfachte und verbesserte die Absetzbarkeit.
Wie definiert die Arbeit den Begriff "Kind" im Steuerrecht?
Die Arbeit definiert das einkommensteuerrechtliche Kind nach § 32 (1+2) EStG, einschließlich leiblicher, adoptierter und Pflegekinder. Beschränkt steuerpflichtige Kinder werden berücksichtigt, wobei die Kürzung nach den Verhältnissen im Wohnsitzstaat beachtet werden muss. Stief- und Enkelkinder sind ausgeschlossen.
Wie werden Kinder in der Einkommensteuererklärung berücksichtigt?
Dieses Kapitel behandelt die Berücksichtigung von Kindern in der Steuererklärung, die Altersgrenzen und die Möglichkeiten, Kinderbetreuungskosten, Kindergeld und Kinderfreibetrag geltend zu machen. Die komplexen Wechselwirkungen zwischen diesen Vergünstigungen werden detailliert erläutert. Die eingeschränkte Bedeutung des Kinderfreibetrags im Kontext der Neuregelungen wird hervorgehoben.
Wie beschreibt die Arbeit die Neuregelung der Kinderbetreuungskosten ab 2007?
Das Kapitel erläutert detailliert die Voraussetzungen für die Eltern, die begünstigten Aufwendungen und die Fälle, in denen keine Betreuungskosten anerkannt werden. Die Anwendung der Paragraphen § 4f, § 9 und § 10 EStG auf unterschiedliche Familiensituationen wird behandelt, einschließlich der Abzugsfähigkeit als Betriebsausgaben oder Werbungskosten. Die Berücksichtigungsreihenfolge und die Höhe der abziehbaren Kosten werden ebenfalls erläutert.
Welche Rolle spielt § 35a EStG in der Arbeit?
Dieses Kapitel befasst sich mit der Steuerermäßigung gemäß § 35a EStG für haushaltsnahe Beschäftigung und Dienstleistungen. Es definiert die Voraussetzungen und erklärt den Unterschied zu den Regelungen zu Kinderbetreuungskosten. Der Fokus liegt auf den Bedingungen für die Inanspruchnahme dieser Steuervergünstigung und deren Zusammenhang mit anderen Regelungen.
Wie werden Kinderbetreuungskosten einkommensteuerrechtlich eingeordnet?
Dieser Abschnitt bietet einen zusammenfassenden Überblick über die einkommensteuerrechtliche Einordnung. Ein Schema zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens wird dargestellt und ein Vergleich zwischen Werbungskosten/Betriebsausgaben und Sonderausgaben gezogen. Der Abzug als Steuerermäßigung wird ebenfalls beleuchtet.
Welche Schlüsselwörter sind relevant für die Studienarbeit?
Kinderbetreuungskosten, Einkommensteuergesetz (EStG), Kindergeld, Kinderfreibetrag, Alleinerziehende, Doppelverdiener, Betriebsausgaben, Werbungskosten, Sonderausgaben, Steuerermäßigung, § 4f EStG, § 9 EStG, § 10 EStG, § 35a EStG, Altersgrenzen.
- Quote paper
- Anja Mücke (Author), 2007, Neuregelung der Besteuerung von Kinderbetreuungskosten, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/115476
