Im Jahr 2015 veröffentlichte die Europäische Kommission eine Strategie für den digitalen Binnenmarkt. Aus dieser Strategie ist das sogenannte Mehrwertsteuer-Digitalpaket (MwSt-Digitalpaket) hervorgegangen, um Vereinfachungen im grenzüberschreitenden Handel zu erzielen, den Betrug im Bereich der Umsatzsteuer zu bekämpfen und gerechte Wettbewerbsbedingungen für europäische Unternehmen zu gewährleisten. Mit der Planung der Umsetzung der zweiten Stufe des MwSt-Digitalpakets im Jahressteuergesetz (JStG) 2020 unterliegt das Umsatzsteuergesetz (UStG) derzeit umfassenden Änderungen. Zudem führte auch das zweite Corona-Steuerhilfegesetz, welches angesichts der Krise in Folge der Covid-19-Pandemie verabschiedet wurde, zu Anpassungen des UStG.
Ziel der Arbeit ist die Herausarbeitung einer überblicksartigen Darstellung der alten und neuen Regelungen in Form einer Gegenüberstellung. Darüber hinaus soll eine kritische Bewertung, der durch das zweite Corona-Steuerhilfegesetz und das MwSt-Digitalpakets hervorgehenden Auswirkungen auf die Umsatzbesteuerung bezogen auf den Ort der Lieferung in besonderen Fällen nach § 3c UStG und die besonderen Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer nach § 21 UStG erfolgen. Dafür werden praxisnahe Fallbeispiele aufgeführt, welche einen Vergleich zwischen den alten und neuen Regelungen aufstellen.
Inhaltsverzeichnis
- Einleitung
- Gesetzesvorhaben und zentrale Normen
- MwSt-Digitalpaket
- Zweites Corona-Steuerhilfegesetz
- Ort der Lieferung in besonderen Fällen nach § 3c UStG
- Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer nach § 21 UStG
- Auswirkungen des MwSt-Digitalpakets auf § 3c UStG
- Darstellung der Änderungen von § 3c UStG
- Kritische Würdigung der Auswirkungen auf § 3c UStG anhand von Fallbeispielen aus der Sicht von Lieferern
- Auswirkungen des zweiten Corona-Steuerhilfegesetzes auf § 21 UStG
- Darstellung der Änderungen von § 21 UStG
- Kritische Würdigung der Auswirkungen auf § 21 UStG anhand von Fallbeispielen aus der Sicht von Unternehmen
- Fazit und Ausblick
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Seminararbeit untersucht die Auswirkungen des zweiten Corona-Steuerhilfegesetzes und des MwSt-Digitalpakets auf die Umsatzbesteuerung in Deutschland, insbesondere im Hinblick auf die §§ 3c und 21 UStG. Ziel ist die Darstellung und kritische Würdigung der Gesetzesänderungen.
- Änderungen des Ortes der Lieferung nach § 3c UStG durch das MwSt-Digitalpaket
- Auswirkungen der Änderungen von § 3c UStG auf Lieferanten von Fernverkäufen
- Änderungen der Fälligkeitszeitpunkte der Einfuhrumsatzsteuer nach § 21 UStG durch das zweite Corona-Steuerhilfegesetz
- Praktische Auswirkungen der geänderten Fälligkeit der Einfuhrumsatzsteuer für Unternehmen
- Gegenüberstellung alter und neuer Regelungen in §§ 3c und 21 UStG
Zusammenfassung der Kapitel
Einleitung: Die Einleitung führt in die Thematik ein und beschreibt den Hintergrund der Gesetzesänderungen im Kontext des MwSt-Digitalpakets und des zweiten Corona-Steuerhilfegesetzes. Sie hebt die Relevanz der Änderungen für den Ort der Lieferung (§ 3c UStG) und die Einfuhrumsatzsteuer (§ 21 UStG) hervor und benennt die Zielsetzung der Arbeit: die Darstellung und kritische Würdigung der Auswirkungen dieser Änderungen.
Gesetzesvorhaben und zentrale Normen: Dieses Kapitel bietet einen Überblick über das MwSt-Digitalpaket und das zweite Corona-Steuerhilfegesetz, die zentralen Normen des UStG, die betroffen sind (§§ 3c und 21 UStG), und deren Zusammenhang mit dem grenzüberschreitenden Handel, Betrugsbekämpfung und fairen Wettbewerbsbedingungen. Es legt den Grundstein für die detailliertere Betrachtung der Auswirkungen in den folgenden Kapiteln.
Auswirkungen des MwSt-Digitalpakets auf § 3c UStG: Dieses Kapitel analysiert die durch das MwSt-Digitalpaket hervorgerufenen Änderungen in § 3c UStG bezüglich des Ortes der Lieferung. Es beschreibt die neuen Regelungen im Detail und wertet diese kritisch anhand von Fallbeispielen aus der Sicht von Lieferanten aus. Der Fokus liegt auf den Auswirkungen der geänderten Ortsbestimmungen auf den Umsatzsteuerausweis bei Fernverkäufen.
Auswirkungen des zweiten Corona-Steuerhilfegesetzes auf § 21 UStG: Dieses Kapitel befasst sich mit den Anpassungen des § 21 UStG durch das zweite Corona-Steuerhilfegesetz, insbesondere mit der Verschiebung des Fälligkeitszeitpunkts der Einfuhrumsatzsteuer. Es beschreibt die Änderungen und analysiert deren praktische Bedeutung für Unternehmen. Die kritische Würdigung erfolgt anhand von Fallbeispielen, die die Auswirkungen auf die Unternehmenspraxis verdeutlichen.
Schlüsselwörter
MwSt-Digitalpaket, Zweites Corona-Steuerhilfegesetz, § 3c UStG, § 21 UStG, Ort der Lieferung, Einfuhrumsatzsteuer, Fernverkäufe, Umsatzsteuer, Umsatzbesteuerung, grenzüberschreitender Handel, kritische Würdigung, Fallbeispiele.
Häufig gestellte Fragen (FAQ) zur Seminararbeit: Auswirkungen des MwSt-Digitalpakets und des Zweiten Corona-Steuerhilfegesetzes auf die §§ 3c und 21 UStG
Was ist der Gegenstand der Seminararbeit?
Die Seminararbeit untersucht die Auswirkungen des MwSt-Digitalpakets und des Zweiten Corona-Steuerhilfegesetzes auf die Umsatzsteuer in Deutschland, speziell auf die Paragraphen 3c und 21 des Umsatzsteuergesetzes (UStG). Der Fokus liegt auf der Darstellung und kritischen Würdigung der Gesetzesänderungen.
Welche Gesetzesänderungen werden behandelt?
Die Arbeit analysiert die Änderungen des Ortes der Lieferung nach § 3c UStG durch das MwSt-Digitalpaket und die Anpassungen der Fälligkeitszeitpunkte der Einfuhrumsatzsteuer nach § 21 UStG durch das Zweite Corona-Steuerhilfegesetz.
Welche Themenschwerpunkte werden im Detail betrachtet?
Die Arbeit beleuchtet die Auswirkungen der Änderungen von § 3c UStG auf Lieferanten von Fernverkäufen, die praktische Bedeutung der geänderten Fälligkeit der Einfuhrumsatzsteuer für Unternehmen und stellt die alten und neuen Regelungen in §§ 3c und 21 UStG gegenüber.
Wie ist die Seminararbeit strukturiert?
Die Arbeit gliedert sich in eine Einleitung, ein Kapitel zu den Gesetzesvorhaben und zentralen Normen (§§ 3c und 21 UStG), ein Kapitel zu den Auswirkungen des MwSt-Digitalpakets auf § 3c UStG, ein Kapitel zu den Auswirkungen des Zweiten Corona-Steuerhilfegesetzes auf § 21 UStG und ein Fazit mit Ausblick. Jedes Kapitel beinhaltet eine detaillierte Beschreibung der Gesetzesänderungen und eine kritische Würdigung anhand von Fallbeispielen.
Welche Zielsetzung verfolgt die Seminararbeit?
Ziel der Arbeit ist die Darstellung und kritische Würdigung der Gesetzesänderungen des MwSt-Digitalpakets und des Zweiten Corona-Steuerhilfegesetzes im Hinblick auf ihre Auswirkungen auf die Umsatzsteuerbesteuerung in Deutschland, insbesondere auf die §§ 3c und 21 UStG.
Welche Methodik wird angewendet?
Die Arbeit verwendet eine deskriptive und analytische Methode. Die Gesetzesänderungen werden detailliert dargestellt und kritisch anhand von Fallbeispielen aus der Sicht von Lieferanten und Unternehmen bewertet.
Werden Fallbeispiele verwendet?
Ja, die Arbeit verwendet Fallbeispiele, um die praktischen Auswirkungen der Gesetzesänderungen auf Lieferanten (bezüglich § 3c UStG) und Unternehmen (bezüglich § 21 UStG) zu verdeutlichen.
Welche Schlüsselwörter beschreiben den Inhalt der Arbeit?
MwSt-Digitalpaket, Zweites Corona-Steuerhilfegesetz, § 3c UStG, § 21 UStG, Ort der Lieferung, Einfuhrumsatzsteuer, Fernverkäufe, Umsatzsteuer, Umsatzbesteuerung, grenzüberschreitender Handel, kritische Würdigung, Fallbeispiele.
Für wen ist diese Seminararbeit relevant?
Diese Arbeit ist relevant für alle, die sich mit Umsatzsteuerrecht in Deutschland befassen, insbesondere für Unternehmen, die im grenzüberschreitenden Handel tätig sind, sowie für Steuerberater und andere Fachleute im Steuerwesen.
- Quote paper
- Tim Telöken (Author), 2021, Das zweite Corona-Steuerhilfegesetz und das MwSt-Digitalpaket. Auswirkungen auf die Umsatzbesteuerung im Hinblick auf die §§ 3c und 21 UstG, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/1126854
