Stellen Sie sich eine Welt vor, in der globale Konzerne die Spielregeln der Besteuerung neu definieren. Diese Arbeit dringt tief in das komplexe Geflecht der internationalen Unternehmensbesteuerung ein und seziert die strategischen Manöver multinationaler Unternehmen (MNU) in oligopolistischen Märkten. Im Fokus steht die Frage, wie Separate Accounting (SA) und Formula Apportionment (FA) die Transferpreisgestaltung beeinflussen und welche Konsequenzen dies für Steuerwettbewerb und Wohlfahrt hat. Die Analyse enthüllt, dass MNU Transferpreise nicht nur zur Steueroptimierung einsetzen, sondern auch, um sich strategische Wettbewerbsvorteile zu verschaffen. Untersucht werden die Modelle von Nielsen, Raimondos-Møller, Schjelderup (2003) und Kind, Midelfart, Schjelderup (2005), die aufzeigen, dass selbst unter FA Anreize zur Gewinnverschiebung bestehen bleiben oder sogar verstärkt werden können. Die Arbeit beleuchtet, wie wirtschaftliche Integration die Dynamik zwischen Besteuerung, Transferpreisen und Wohlfahrt verändert und wirft ein kritisches Licht auf die Effektivität von FA bei der Eindämmung von Gewinnverschiebungen. Sie bietet somit einen essentiellen Beitrag zur Debatte um eine gerechtere und effizientere internationale Unternehmensbesteuerung, indem sie die strategischen Interaktionen zwischen MNU und Staaten detailliert analysiert und die komplexen Auswirkungen auf Steuerwettbewerb und globale Wohlfahrt aufdeckt. Ein Muss für jeden, der die Mechanismen der globalen Wirtschaft und die Herausforderungen der Steuerpolitik verstehen will. Die Ergebnisse dieser Analyse sind besonders relevant im Kontext der aktuellen Diskussionen um Steuervermeidungspraktiken multinationaler Konzerne und die Notwendigkeit internationaler Kooperation zur Bekämpfung von Gewinnverschiebungen. Tauchen Sie ein in die Welt der Transferpreise, strategischen Steuerplanung und des globalen Steuerwettbewerbs, um die wahren Triebkräfte hinter den Kulissen der internationalen Unternehmensbesteuerung zu erkennen. Diese Arbeit ist ein unverzichtbarer Leitfaden, um die komplexen Zusammenhänge zwischen multinationalen Unternehmen, Steuerpolitik und globaler Wirtschaft zu verstehen und die Herausforderungen zu meistern, die mit der Besteuerung in einer zunehmend globalisierten Welt verbunden sind. Entdecken Sie, wie sich die strategische Nutzung von Transferpreisen auf den Wettbewerb zwischen Unternehmen und die Steuerpolitik von Staaten auswirkt.
Inhaltsverzeichnis
- 1. Einleitung
- 2. Das Modell von Nielsen, Raimondos-Møller, Schjelderup (2003)
- 2.1. Seperate Accounting (SA) vs. Formula Apportionment (FA) im Monopolfall
- 2.2. SA vs. FA auf Oligopolmärkten
- 2.2.1. Die Balance zwischen Steuer- und Strategieeffekt
- 2.3 Ergebnis und Kernaussagen des Modells
- 3. Das Modell von Kind, Midelfart, Schjelderup (2005)
- 3.1 Das Modell in drei Stufen
- 3.2 Zusammenhang zwischen wirtschaftlicher Integration, Steuersatz und Wohlfahrt
- 4. Fazit
Zielsetzung und Themenschwerpunkte
Diese Arbeit untersucht die Auswirkungen separater Gewinnbesteuerung (SA) und einheitlicher Konzernbesteuerung (FA) auf multinationale Unternehmen (MNU) in oligopolistischen Märkten. Sie analysiert, wie MNU Transferpreise strategisch nutzen, um sowohl steuerliche als auch Wettbewerbsvorteile zu erzielen. Die Arbeit vergleicht die beiden Besteuerungssysteme im Hinblick auf ihre Effektivität bei der Verhinderung von Gewinnverschiebungen und deren Auswirkungen auf den Steuerwettbewerb und die Wohlfahrt.
- Strategische Nutzung von Transferpreisen durch MNU
- Vergleich von SA und FA in oligopolistischen Märkten
- Auswirkungen von Transferpreisen auf Steuerwettbewerb
- Der Einfluss wirtschaftlicher Integration auf Besteuerung und Wohlfahrt
- Bewertung der Effektivität von FA zur Verhinderung von Gewinnverschiebungen
Zusammenfassung der Kapitel
1. Einleitung: Die Einleitung führt in die Thematik der Besteuerung multinationaler Unternehmen (MNU) ein und beleuchtet den zunehmenden Steuerwettbewerb im Zuge der Globalisierung. Sie beschreibt die Problematik von Separate Accounting (SA) mit seinen Möglichkeiten der Gewinnverschiebung durch Manipulation von Transferpreisen und stellt Formula Apportionment (FA) als mögliche Alternative vor. Der Fokus liegt auf der strategischen Nutzung von Transferpreisen in oligopolistischen Märkten, im Gegensatz zu bisherigen Modellen, die meist Monopolmärkte unterstellen. Die Arbeit kündigt die Analyse der Modelle von Nielsen et al. (2003) und Kind et al. (2005) an, die diese strategischen Aspekte untersuchen.
2. Das Modell von Nielsen, Raimondos-Møller, Schjelderup (2003): Dieses Kapitel präsentiert das Modell von Nielsen et al. (2003), welches die Transferpreissetzung von MNU in oligopolistischen Märkten analysiert. Es vergleicht SA und FA und zeigt, dass Anreize zur strategischen Nutzung von Transferpreisen unter beiden Systemen bestehen. Zunächst wird der Monopolfall betrachtet, um die grundlegenden Mechanismen zu verdeutlichen. Anschließend wird der Oligopolmarkt eingeführt, wobei die strategischen Interaktionen zwischen den MNU im Vordergrund stehen. Das Modell demonstriert, wie Transferpreise eingesetzt werden können, um Wettbewerbsvorteile zu erlangen, selbst wenn FA angewendet wird. Die zentrale Erkenntnis ist, dass ein Wechsel von SA zu FA die Transferpreissetzung nicht unbedingt verhindert, sondern möglicherweise sogar verstärkt.
3. Das Modell von Kind, Midelfart, Schjelderup (2005): Dieses Kapitel beschreibt das Modell von Kind et al. (2005), welches den Einfluss wirtschaftlicher Integration auf Transferpreise, Steuerwettbewerb und Wohlfahrt unter SA und FA untersucht. Das Modell wird in drei Stufen dargestellt, wobei die Wechselwirkungen zwischen Integration, Steuersätzen und den strategischen Entscheidungen der MNU analysiert werden. Es zeigt auf, wie sich unter den verschiedenen Besteuerungssystemen die wirtschaftliche Integration auf die Transferpreise und die Wohlfahrt auswirkt. Die Ergebnisse dieses Modells liefern weitere Argumente für oder gegen einen Wechsel des Besteuerungssystems im Kontext zunehmender globaler Verflechtung.
Schlüsselwörter
Multinationale Unternehmen, Transferpreise, Separate Accounting (SA), Formula Apportionment (FA), Oligopolmärkte, Steuerwettbewerb, Gewinnverschiebung, wirtschaftliche Integration, Wohlfahrt, strategische Interaktionen.
Häufig gestellte Fragen
Worum geht es in dieser Arbeit über Besteuerung multinationaler Unternehmen (MNU)?
Diese Arbeit analysiert die Auswirkungen von separater Gewinnbesteuerung (SA) und einheitlicher Konzernbesteuerung (FA) auf multinationale Unternehmen (MNU) in oligopolistischen Märkten. Sie untersucht, wie MNU Transferpreise strategisch nutzen, um steuerliche und Wettbewerbsvorteile zu erzielen, und vergleicht die beiden Besteuerungssysteme hinsichtlich ihrer Effektivität bei der Verhinderung von Gewinnverschiebungen sowie deren Auswirkungen auf den Steuerwettbewerb und die Wohlfahrt.
Was sind die wichtigsten Themenschwerpunkte der Arbeit?
Die wichtigsten Themen sind die strategische Nutzung von Transferpreisen durch MNU, der Vergleich von SA und FA in oligopolistischen Märkten, die Auswirkungen von Transferpreisen auf den Steuerwettbewerb, der Einfluss wirtschaftlicher Integration auf Besteuerung und Wohlfahrt sowie die Bewertung der Effektivität von FA zur Verhinderung von Gewinnverschiebungen.
Welche Modelle werden in der Arbeit analysiert?
Die Arbeit analysiert die Modelle von Nielsen, Raimondos-Møller, Schjelderup (2003) und Kind, Midelfart, Schjelderup (2005).
Was ist Separate Accounting (SA)?
Separate Accounting (SA) ist eine Methode der Gewinnbesteuerung, bei der die Gewinne einzelner Tochtergesellschaften eines multinationalen Unternehmens separat besteuert werden.
Was ist Formula Apportionment (FA)?
Formula Apportionment (FA) ist eine Methode der Konzernbesteuerung, bei der der Gesamtgewinn eines multinationalen Unternehmens auf die einzelnen Staaten oder Länder verteilt wird, in denen es tätig ist, basierend auf einer Formel, die Faktoren wie Umsatz, Vermögen und Beschäftigung berücksichtigt.
Wie beeinflusst die strategische Nutzung von Transferpreisen den Steuerwettbewerb?
Die strategische Nutzung von Transferpreisen ermöglicht es MNU, Gewinne in Niedrigsteuerländer zu verlagern, was den Steuerwettbewerb zwischen den Ländern verstärkt, da diese versuchen, attraktivere Steuerbedingungen für MNU zu schaffen.
Welchen Einfluss hat die wirtschaftliche Integration auf Besteuerung und Wohlfahrt?
Die wirtschaftliche Integration kann den Steuerwettbewerb verstärken und die Möglichkeiten zur Gewinnverschiebung erhöhen, was sich auf die Wohlfahrt auswirken kann, abhängig davon, wie die Staaten auf diese Veränderungen reagieren.
Was sind die zentralen Schlüsselwörter der Arbeit?
Die zentralen Schlüsselwörter sind: Multinationale Unternehmen, Transferpreise, Separate Accounting (SA), Formula Apportionment (FA), Oligopolmärkte, Steuerwettbewerb, Gewinnverschiebung, wirtschaftliche Integration, Wohlfahrt, strategische Interaktionen.
Was besagt das Modell von Nielsen, Raimondos-Møller, Schjelderup (2003)?
Das Modell von Nielsen et al. (2003) analysiert die Transferpreissetzung von MNU in oligopolistischen Märkten und vergleicht SA und FA. Es zeigt, dass unter beiden Systemen Anreize zur strategischen Nutzung von Transferpreisen bestehen und dass ein Wechsel von SA zu FA die Transferpreissetzung nicht unbedingt verhindert, sondern möglicherweise sogar verstärkt.
Was untersucht das Modell von Kind, Midelfart, Schjelderup (2005)?
Das Modell von Kind et al. (2005) untersucht den Einfluss wirtschaftlicher Integration auf Transferpreise, Steuerwettbewerb und Wohlfahrt unter SA und FA. Es analysiert die Wechselwirkungen zwischen Integration, Steuersätzen und den strategischen Entscheidungen der MNU.
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- David Frigan (Author), 2006, Besteuerung multinationaler Unternehmen, Munich, GRIN Verlag, https://www.grin.com/document/112194
